2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

2、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

正确答案:C、D、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

4、下列有关土地增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

B.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。

5、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。