2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、王某2019年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。【单选题】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正确答案:A

答案解析:个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

2、下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入

B.可以采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

E.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

正确答案:A、B、C、D

答案解析:主管税务机关有权核定股权转让收入，方法有：①净资产核定法；②类比法；③其他合理方法。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

3、下列表述中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除

B.外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税

C.个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除

D.个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主及其家庭发生的生活费用支出不允许在税前扣除；选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，从中国境内其他企业取得的股息、红利所得要征收个人所得税；选项C：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B.企业和事业单位根据国家有关规定，为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税

D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的，当事人双方都不征收个人所得税。

5、张某当年综合所得的应纳税所得额为（     ）元【客观案例题】

A.215600

B.226600

C.238600

D.224600

正确答案:B

答案解析:综合所得扣除项目:(1)法定减除费用:5000元/月。(2)专项扣除:三险一金3500元/月，可据实扣除。(3)专项附加扣除:子女教育支出，由于约定由张某扣除，则其本人每月定额扣除1000元;住房贷款利息支出，扣除期间截至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，所以当年只有1月需要扣除1000元的住房贷款利息支出;赡养老人支出，张某每月定额扣除1000元;大病医疗支出，张某可以按照限额扣除80000元(4)依法确定的其他扣除:商业健康保险，每月定额扣除200元张某当年综合所得的应纳税所得额=[35000×12+20000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-200×12=226600(元)