下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算,或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,( )年内不得改变。【单选题】
A.3
B.4
C.5
D.10
正确答案:C
答案解析:自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项],或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。
2、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】
A.71.2
B.56.2
C.41.2
D.65.2
正确答案:B
答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10%+43=56.2(万元)
3、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】
A.24
B.28
C.43
D.58
正确答案:C
答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20%)=700(万元),即B公司在乙国取得境内所得600万元,境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24%=168(万元),B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10%+20=28(万元)比较大小,确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元);B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元);B公司税后利润分配额=528×50%×50%=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)
4、该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.112.5
B.108.5
C.116.5
D.187.5
正确答案:A
答案解析:境外所得的抵免限额为6万元,实际缴纳了10万元无需补税,境内应缴纳的所得税额=750×15%=112.5(万元)。
5、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】
A.30
B.50
C.60
D.90
正确答案:D
答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额=(360+0+0)×(400÷1600)=90(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料