2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。【单选题】

A.8

B.9

C.9.96

D.7.5

正确答案:A

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（万元），公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9（万元），大于实际发生额8万元，向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。

2、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2015年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2342

B.2145

C.2032.5

D.2455.5

正确答案:C

答案解析:对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。罗某应纳个人所得税=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）

3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。

4、某合资企业2015年接受一家国有企业的投资，以房产投资人股，房产的市场价格为50万元，该合资企业还于2015年以自有房产与另一公司交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2015年该合资企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正确答案:D

答案解析:房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作为计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税=（50+200+100）×5%=17.5（万元）

5、下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自创商誉

C.未投入使用的设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

E.奶制品厂饲养的奶牛

正确答案:B、C

答案解析:选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计提折旧在税前扣除。

6、下列表述中属于职工福利费内容的有（ ）。【多选题】

A.职工困难补助

B.离休人员的医疗费

C.企业医务所设备的维修保养费

D.支付给车间临时工的工资

E.职工独生子女费

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。

7、下列关于契税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.契税由房屋产权转让方缴纳

B.农民个人购买房屋不征收契税

C.因他人抵债而获得的房屋不征税

D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

正确答案:D

答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳；选项B、C均要征收契税；选项D，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。

8、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（包括外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

9、下列表述中，符合个人所得税法规定的有（ ）。【多选题】

A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C.个人取得教育储蓄存款利息免征个税

D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征收个人所得税

E.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税；免征个人所得税的退职费必须是符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。

10、下列关于契税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.契税由房屋产权转让方缴纳

B.农民个人购买房屋不征收契税

C.因他人抵债而获得的房屋不征税

D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

正确答案:D

答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳；选项B、C均要征收契税；选项D，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。