2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正确答案:B

答案解析:该企业 2019 年应缴纳房产税＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（万元）。

2、下列所得，实行全员全额扣缴申报个税的有（ ）。【多选题】

A.财产租赁所得

B.经营所得

C.工资、薪资所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

3、依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。【单选题】

A.非营利组织

B.上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重 50%以上的非金融机构

C.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

D.上市公司及其关联企业

正确答案:B

答案解析:下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团(该集团内机构均为非金融机构)内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。选项 ACD，不属于消极非金融机构。

4、下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入

C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入

正确答案:C

答案解析:选项 A，宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

5、某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。【单选题】

A.23

B.14

C.28

D.19

正确答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。

6、下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

正确答案:C

答案解析:选项AD，在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人；选项B，在我国居住天数不足183天，不属于我国居民个人。

7、符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.免税收入孳生的银行利息收入

B.接受个人的捐赠收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。选项 C，不属于免税收入，应缴纳企业所得税。

8、下列车辆中，免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.纯电动商用车

B.插电式混合动力汽车

C.燃用柴油重型商用车

D.燃用汽油乘用车

E.燃料电池商用车

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核车船税减免税优惠政策。

9、赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正确答案:A

答案解析:综合所得应纳税所得额＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。所以捐赠支出 8000 元，可以全额扣除。赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

10、航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.空中保证员训练费

B.飞行训练费

C.地勤人员义务学习培训费

D.飞行员养成费

E.乘务训练费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。