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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是( )。【单选题】
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
正确答案:C
答案解析:选项A:罚息不属于行政性罚款,可以在企业所得税税前扣除;选项BD:罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。
2、下列关于发票开具要求的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务,则一律不得开具发票
B.向消费者个人零售小额商品的,是否可免予逐笔开具发票,由省税务机关确定
C.属于民族自治地方的企业,必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票
D.单位和个人开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖发票专用章
正确答案:C
答案解析:民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字,而是根据实际情况,可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。
3、县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。【单选题】
A.市场公允价值
B.政府确定的接收价值
C.该资产投入前的账面金额
D.双方协商价值
正确答案:B
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
4、下列关于印花税代理申报的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.印花税应纳税额不足一角的,免纳印花税
B.营业账簿和权利、许可证照,实行按件贴花每件5元
C.在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,使用人为纳税人
D.一份凭证应纳印花税超过500元的,可采用税收缴款书的方式代替贴花
正确答案:B
答案解析:选项B:营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花,其他账簿免征印花税;权利、许可证照按5元/件贴花。
5、关于企业所得税收入确认时间的说法,正确的有( )。【多选题】
A.股权转让收入于实际收到转让款项时确认收入的实现
B.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.从事建筑、安装、装配工程业务持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
E.分期收款方式销售货物,按照货物发出的当天确认收入的实现
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现;选项E:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
2020-06-08
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