2023年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下不属于企业信用政策的组成部分的是（ ）。【单选题】

A.收账政策

B.折扣期间

C.信用条件

D.信用标准

正确答案:B

答案解析:企业的信用政策由信用标准、信用条件和收账政策组成。

2、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（ ）天。【单选题】

A.30

B.60

C.150

D.260

正确答案:C

答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天），选项C正确。

3、关于宽松的流动资产投资策略，下列说法中不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业维持较高的流动资产与销售收入比率

B.投资收益率较低

C.投资收益率较高

D.营运风险较小

正确答案:C

答案解析:在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率，所以选项A的说法正确；在这种策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小，所以选项D的说法正确；但是，过多的流动资产投资，无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平，选项C的说法不正确。

4、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（ ）。【单选题】

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

正确答案:B

答案解析:在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。公司通常试图以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资。所以本题正确答案为选项B。

5、下列关于放弃现金折扣的信用成本率的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.折扣期越长，则放弃折扣的信用成本率越大

B.信用期越短，则放弃折扣的信用成本率越大

C.折扣率越大，则放弃折扣的信用成本率越小

D.放弃折扣的信用成本率与货款额没有关系

E.如果企业将应付账款额用于短期投资，所获得的投资报酬率高于放弃现金折扣的信用成本率时，则应放弃现金折扣

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，折扣率越大，则放弃折扣的信用成本率越大。