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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资支出100万元(包括实习生工资5万元),职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元),职工培训费8万元并单独核算,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。【单选题】
A.1
B.0
C.4
D.3
正确答案:D
答案解析:企业因雇佣季节工、实习生等所发生的费用,应区分工资薪金支出和职工福利费支出,按规定在所得税前扣除,属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算各项费用扣除的依据。软件企业发生的职工培训费用,全额扣除。税前允许扣除的职工福利=100×14%=14(万元),实际发生13万元,不需要调整。税前允许扣除的职工工会经费=100×2%=2(万元),实际拨缴5万元,需要调增应纳税所得额3万元。
2、中国公民李某2015年将位于某市的住房出租给他人居住,按市场价格每月收取租金6000元,2月份发生了修缮费1200元,张某2015年3月份租金收入应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.270.8
B.420.88
C.446.48
D.535.88
正确答案:B
答案解析:应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%-400]×(1-20%)×10%=420.88(元)
3、A公司2015年8月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现价值为10780万元,资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元,共偿还负债5000万元,清算过程中支付相关税费120万元,支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.115
B.92.5
C.128
D.135.02
正确答案:A
答案解析:清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益一清算费用、相关税费=10780(全部资产可变现价值)-10200(资产计税基础)+(5200-5000)(负债清偿收益)-200(清算费用)-120(相关税费)=460(万元)应纳企业所得税=460×25%=115(万元)
4、下列所得中,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.出版社的专业作者撰写,编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得
E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
正确答案:B、C、E
答案解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目计征个人所得,选项A不符合题意;出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税,选项D不符合题意;选项B、C、E,均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得,符合题意。
5、张先生在一家上市公司任职,月薪6000元,公司计划于12月发放2015年度的全年一次性奖金,张先生当年应获得48000元的年终奖,公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款,超出4800元税款的部分则由个人自行承担。张先生12月的年终奖自己应承担的个人所得税为( )元。【单选题】
A.375
B.5175
C.675
D.5550
正确答案:A
答案解析:雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。张先生实际应缴纳的个人所得税情况如下:应纳税所得额=48000+4800=52800(元)确定适用税率和速算扣除数:52800÷12=4400(元),可确定适用税率是10%,速算扣除数是105。应纳税额=52800×10%-105=5175(元)张先生自己应承担的个人所得税为=5175-4800=375(元)
2020-06-08
2020-05-30
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