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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第八章 其他税务事项代理服务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于税务师代理建账记账业务的说法,不符合有关规定的是( )。【单选题】
A.设置简易账的仅要求编报应税所得表
B.明细分类账一般采用活页式账簿
C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补
D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目,以后再作纳税调整
正确答案:D
答案解析:不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算,最后计入“留存利润”科目。
2、根据代理建账建制的基本要求,以下个体工商户,应当设置复式账的有( )。【多选题】
A.提供加工劳务,月销售额50000元
B.注册资金在35万元
C.从事电动自行车的生产,月销售额55000元
D.从事服务行业,月销售额30000元
E.从事小家电的零售,月销售额70000元
正确答案:A、B
答案解析:具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账:(1)注册资金在20万元以上。(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。所以本题中只有选项AB符合设置复式账的条件。
3、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目是( )。【单选题】
A.分配给投资者的股利
B.对子公司的赞助支出
C.自然灾害有赔偿的部分
D.违约金
正确答案:D
答案解析:选项ABC三项属于税前不允许扣除的9项支出中的内容,要从可以扣除的成本费用中剔除。
4、某个体工商户主营玩具生产,2019年12月列支招待费用5000元,其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出,则正确的会计分录应为( )。【单选题】
A.借:管理费用 5000 贷:银行存款 5000
B.借:生产成本 4000 税后列支费用 1000 贷:银行存款 5000
C.借:营业费用 5000 贷:银行存款 5000
D.借:营业费用 4000 税后列支费用 1000 贷:银行存款 5000
正确答案:D
答案解析:为业主儿子购买显示器的支出1000元通过“税后列支费用”列示。
5、某个体工商户以销售小商品为主,本期计提工资8000元,其中应在税后列支1000元,正确的会计分录的是( )。【单选题】
A.借:营业费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
B.借:管理费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
C.借:生产成本 8000 贷:应付职工薪酬 8000
D.借:管理费用 8000 贷:应付职工薪酬 8000
正确答案:A
答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”,对于不得在税前扣除的成本费用,可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户,工资应当计人“营业费用”中核算,个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元,通过“税后列支费用”科目核算。
2020-06-08
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