2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税

B.律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

D.律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税

E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“特许权使用费所得”应税项目征收个人所得税。

正确答案:A、B、C、D

答案解析:律师事务所从业人员的个税处理比较特殊，需要单独掌握。选项E，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税。

2、关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行

D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

正确答案:A

答案解析:对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行或申请人民法院强制执行；对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

3、下列关于税务登记的审验，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查

C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度

D.跨区域涉税事项报验管理的有效期为跨区域经营合同的执行期限

正确答案:A

答案解析:纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

4、县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为（ ）。【单选题】

A.市场公允价值

B.政府确定的接收价值

C.该资产投入前的账面金额

D.双方协商价值

正确答案:B

答案解析:县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

5、根据规定，税务机关可以在一定范围内进行税务检查，下列符合规定的有（ ）。【多选题】

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

B.到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

E.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A正确的说法是：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款；选项B正确的说法是：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但不能到纳税人的生活场所检查。

6、在土地增值税的纳税审核中，下列各项，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.非公司制企业整体改建为有限责任公司，将改制前公司的房屋权属转移到改建后的企业

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.某工业企业将自有房屋产权用于抵债的

D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的

正确答案:C

答案解析:选项A，非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税；选项B，个人之间互换房产不缴纳土地增值税；选项D，产权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税。

7、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。

8、代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。【单选题】

A.货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元

B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元

C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元

D.以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换人货物金额50万元，企业支付10万元差价，本栏填写100万元

正确答案:C

答案解析:选项A，货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入；选项B，借款合同的计税依据是借款金额；选项D，以货易货合同相当于既购货又销货，应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。

9、下列关于印花税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对应税凭证多贴花的，不予退税

B.印花税应当在书立或领受时贴花

C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

D.伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款

E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；选项E：财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。

10、关于下列所得缴纳个人所得税的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，无须缴纳个人所得税

B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：应按照利息、股息、红利所得纳税。选项B：离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税。选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项D：企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，免征个人所得税。