2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（　）元。【单选题】

A.5403.36

B.2782.00

C.4529.57

D.3655.79

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人进口货物，不适用3%的征收率，应根据所进口的货物确定适用税率。进口缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元） 自2019年1月1日-2021年3月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。 向海关和税务机关缴纳增值税合计为2782元。

2、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产企业出口自产的汽车，是可以享受出口免税并退税政策的。

3、关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是（  ）。【单选题】

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数

B.离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的,不得免税

D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票

正确答案:A

答案解析:选项A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。

4、(1)业务(1)应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。【客观案例题】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正确答案:B

答案解析:(1)自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1ー消费税税率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

5、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正确答案:A

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）