2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。【单选题】

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

正确答案:C

答案解析:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

2、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。【多选题】

A.汽车挂车

B.汽车

C.叉车

D.有轨电车

E.电动摩托车

正确答案:A、B、D

答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。

3、甲厂本月应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正确答案:A

答案解析:甲厂本月应缴纳增值税=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（万元）。

4、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正确答案:D

答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。

5、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。

6、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。【多选题】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）增量留抵税额大于零；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

7、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税()元。【单选题】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正确答案:A

答案解析:王某申请退还车辆购置税=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

8、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

D.应税车辆成交价

E.进口增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:进口自用应税车辆计税依据＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝关税完税价格＋关税＋消费税，关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费。

9、H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税（）万元。【客观案例题】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正确答案:D

答案解析:H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(万元)。

10、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。