下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于车船税征收管理的说法,正确的有( )。【多选题】
A.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地
B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报纳税
C.购买的船舶,纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月
D.车船税按年申报,分月缴纳,纳税年度为公历1月1日至12月31日
E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
2、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
3、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元,经主管税务机关审核,与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定,该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。【单选题】
A.18
B.12
C.30
D.0
正确答案:D
答案解析:个人独资企业生活费用与经营费用混在一起的,并且难以划分的,一律不能扣除。
4、甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。【单选题】
A.600
B.5400
C.300
D.6000
正确答案:A
答案解析:非股权支付比例=3600÷(32400+3600)×100%=10%,非股权支付对应的资产转让所得或损失=(32400+3600-3000×10)×10%=600(万元),甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。
5、企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。【单选题】
A.企业为投资者购买的商业保险
B.企业按规定为职工购买的工伤保险
C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
正确答案:A
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险,不得扣除。
6、依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。(2)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
7、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
8、下列关于房产税免税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税
B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税
C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税
D.外商投资企业的自用房产免征房产税
E.高校学生公寓免征房产税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项A:中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产,免征房产税。选项B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C:老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E:对高校学生公寓免征房产税。
9、航空公司应缴纳耕地占用税( )万元。【客观案例题】
A.384
B.448
C.280
D.216
正确答案:C
答案解析:航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+(100000+80000)×12/10000=280(万元)。
10、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料