2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

2、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

B.企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C.企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D.搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

正确答案:D

答案解析:搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

3、下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；选项C，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

4、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.250

B.200

C.100

D.30

正确答案:D

答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=（1000-700）×10%=30（万元）

5、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.军队的训练场用地

B.公园的茶社用地

C.公共租赁住房建设期间用地

D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

正确答案:B

答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。

6、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【客观案例题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

7、某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正确答案:D

答案解析:由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

8、2019年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2020年5月1日，将10000股票期权提前以每股6元的价格转让，另10000股票期权则2020年11月1日行权。李刚2020年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。此外，李刚2019年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.李刚2019年11月应纳个人所得税额600元

B.李刚2019年11月应纳个人所得税额1740元

C.李刚2020年5月应纳个人所得税额4000元

D.李刚2020年11月1日行权时，不需缴税

E.李刚2020年12月份，将行权后的股票以售出，不需缴税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月应纳个人所得税额=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得纳税。2020年5月应纳个人所得税额=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行权时则不再纳税。李刚2020年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

9、刘女士1月的工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.300

B.330

C.0

D.540

正确答案:B

答案解析:1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=（18000-5000-2000）×3%=330

10、下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。【多选题】

A.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

B.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D.直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税

E.城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上税务机关

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。