2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、全国股份转让系统公司制定与修改基本业务规则，应当经（）批准。【选择题】

A.中国银监会

B.国务院

C.中国证监会

D.财政部

E.国务院证券监督机构

正确答案:C

答案解析:

根据《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第九条全国股份转让系统公司应当就股票挂牌、股票转让、主办券商管理、挂牌公司管理、投资者适当性管理等依法制定基本业务规则。

全国股份转让系统公司制定与修改基本业务规则，应当经中国证监会批准。制定与修改其他业务规则，应当报中国证监会备案。

2、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）
I.可转换公司债券与利息相关的所得税影响
II.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用
III.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息
IV.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金
V.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。对于包含负债和权益成份的金融工具，仅需调整属于金融负债部分的相关利息、利得或损失。可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金不影响净利润。

3、2010年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（）万元。【选择题】

A.180

B.185

C.200

D.215

正确答案:B

答案解析:内部销售多确认的收入＝1000-800= 200（万元 ），2010年多提的折旧费用＝(1000-800) /10× (9/12) =15（万元），因此影响净利润的金额=200-15=185（万元）

4、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）。【选择题】

A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

B.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产

C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用

E.如果确实无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时费用化计入当期损益（管理费用）

正确答案:B

答案解析:选项B说法错误：企业内部研究开发项目开发阶段，判断可以将有关支出资本化计入无形资产成本的条件包括：

5、

编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵销，其会计分录为（）

A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款一一坏账准备”

B.借记“应收账款一一坏账准备”，贷记“资产减值损失”

C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”

D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”

正确答案:C

答案解析:编制合并资产负债表时，需要将内部应收账款与应付账款相互抵销，与此相适应需要将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销。内部应收账款抵销时，其抵销分录为：借记“应付账款”，贷记“应收账款”；内部应收账款计提的坏账准备抵销时，其抵销分录为：借记“应收账款一一坏账准备”，贷记“资产减值损失”。

6、中小非金融企业集合票据流通转让的市场是（      ）。【选择题】

A.上海证券交易所

B.深圳证券交易所

C.银行间柜台市场

D.银行间债券市场

正确答案:D

答案解析:集合票据在债权债务登记日的次一工作日可在银行间债券市场流通转让。

7、某企业2011年和2012年归属于普通股股东的净利润分别为1076.4万元和1248万元，2011年1月1日发行在外的普通股为1600万股，2011年4月1日按市价新发行普通股320万股，2012年3月1日分派股票股利，以2011年12月31日总股本1920万股为基数每10股送3股，假设不存在其他股数变动因素。2012年度比较利润表中2012年和2011年基本每股收益分别为（）元/股。【选择题】

A.0.5和0.4313

B.0.5和0.45

C.0.52和0.45

D.0.52和0.4313

E.0.52和0.42

正确答案:B

答案解析:选项B正确：2012年度发行在外普通股加权平均数＝1920×1.3＝2496（万股），2012年度基本每股收益＝1248/2496＝0.5（元/股）。2011年度发行在外普通股加权平均数＝1600×1.3＋320×9/12×1.3＝2392（万股），2011年度基本每股收益＝1076.4/2392＝0.45（元/股）。

8、

(        ）主要被用来判断证券是否被市场错误定价。

A.单因素模型

B.多因素模型

C.CAPM模型

D.APT模型

正确答案:C

答案解析:在资产估值方面，资本资产定价模型（CAPM）主要被用来判断证券是否被市场错误定价，用公式表示为：

9、【选择题】

A.选举一名监事时，需要进行累计投票

B.上市公司章程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选

C.选举一名董事时，需要进行累计投票

D.进行董事表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决

E.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当同时进行

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（2015年修订）第2.2.11条规定，上市公司应当在公司章程中规定选举2名以上董事或者监事时实行累积投票制度。本所鼓励公司选举董事、监事实行差额选举，鼓励公司在公司章程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选。股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行。

10、行业兴衰的过程中，伴随者新技术的（ ）。
Ⅰ.产生
Ⅱ.推广
Ⅲ.应用
Ⅳ.转移
Ⅴ.落后【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:行业兴衰的实质是行业在整个产业体系中的地位变迁，也就是行业经历“幼稚产业一先导产业一主导产业一支柱产业一夕阳产业”的过程，是资本在某一行业领域“形成一集中一大规模聚集一分散”的过程，是新技术的“产生一推广一应用一转移一落后”的过程。