2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于或有事项的披露，下列说法中正确的有（）。I.无论或有事项是否确认预计负债，均不应披露II.当或有资产可能导致经济利益流入企业时，就应披露III.企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等IV.在涉及未决诉讼、未决仲栽的情况下，按照准则规定企业无须披露任何信息V.在涉及未决诉讼、未决仲栽的情况下，按照准则规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲栽的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.III、V

D.IV、V

正确答案:C

答案解析:或有事项确认的预计负债应当披露。企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。在涉及未决诉讼、未决仲栽的情况下，按照准则规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。

2、在首次公开发行股票申请文件中，成立不满3年的股份有限公司需报送的财务资料有（）。I.发行人的历次验资报告II.股东大会有关本次发行的决议III.最近3年及1期所得税纳税申报表IV.最近3年原企业或股份公司的原始财务报表V.发行人近5年重大关联交易的说明【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号一一首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订）的相关规定，对于成立不满3年的股份有限公司，需报送的财务资料有：发行人关于最近3年及1期的纳税情况的说明、最近3年原企业或股份公司的原始财务报表、原始财务报表与申报财务报表的差异比较表、注册会计师对差异情况出具的意见、发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）、发行人的历次验资报告、发行人大股东或控股股东最近1年及1期的原始财务报表及审计报告。

3、下列属于拥有上市公司控制权的有（）。Ⅰ.持有上市公司51%股权的股东Ⅱ.通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ.某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6%且出任董事长的第一大股东Ⅳ.某上市公司前两大股东均为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司收购管理办法》第八十四条规定，有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权：（1）投资者为上市公司持股50%以上的控股股东； （2）投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%； （3）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任； （4）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响； （5）中国证监会认定的其他情形。

4、发行人向单个客户的销售比例（），应披露其名称及销售比例。【选择题】

A.超过总额的10％的

B.少于总额的20%或严重依赖于少数客户

C.少于总额的30%或严重依赖于少数客户

D.超过总额的50%或严重依赖于少数客户

正确答案:D

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订）第四十四条，发行人应根据重要性原则披露主营业务的具体情况，其中，报告期内各期向前5名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比，如向单个客户的销售比例超过总额的50%或严重依赖少数客户的，应披露其名称及销售比例，如该客户为发行人的关联方，则应披露产品最终实现销售的情况，受同一实际控制人控制的销售客户，应合并计算销售额。

5、以下关于公司组织机构的设置说法正确的是（）。Ⅰ.一人有限公司可以不设股东会Ⅱ.股份有限公司的股东较多，因此股东大会由能够出席股东大会会议的股东组成Ⅲ.股份有限公司应当设立监事会Ⅳ.股份公司的董事会应当设董事长1人Ⅴ.股东人数较少的股份有限公司可以不设董事会，只设一名执行董事【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公司法》第六十一条：一人有限公司不设股东会。并非“可以”不设，“可以不设”反过来理解就是“可以设”，由于一人有限公司的股东只有一个，所以一人有限公司是肯定不设股东会；（选项Ⅰ错误）《公司法》第三十六条：有限责任公司股东会由全体股东组成。《公司法》第九十八条：股份有限公司股东大会由全体股东组成；（选项Ⅱ错误）《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司的组织机构由“股东大会、董事会、监事会”三部分组成；（选项Ⅲ正确）对股份有限责任公司，《公司法》一百零八条规定“股份有限公司应当设立董事会”；第一百零九条规定“董事会设董事长一名”。（选项Ⅳ正确、Ⅴ错误）

6、上海证券交易所对债券上市实行（     ）制度，债券在证券交易所申请上市，必须由（     ）个交易所认可的机构推荐并出具上市推荐书。【选择题】

A.上市推荐人；1~2

B.上市保荐；1~3

C.核准；2~5

D.推荐人；3~7

正确答案:A

答案解析:《上海证券交易所公司债券上市规则》(2009年修订）第3. 3条规定，本所对债券上市实行上市推荐人制度，债券在本所申请上市，必须由1~2个本所认可的机构推荐并出具上市推荐书。

7、下列关于债券的说法，错误的有（）。I.在其他条件相同的情况下，大额折价发行的低利附息债券的税前收益率必然略低于同类高利附息债券II.债券的安全性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力III.流动性好的债券与流动性差的债券相比，后者具有较高的内在价值IV.流动性好的债券与流动性差的债券相比，前者具有较高的内在价值V.信用级别越低的债券，投资者要求的收益率越高，债券的内在价值也就越低【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正确答案:D

答案解析:债券的流动性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。流动性较弱的债券表现为其按市价卖出较困难，持有者会因此面临遭受损失（包括承受较高的交易成本和资本损失）的风险。这种风险必须在债券的定价中得到补偿。因此，流动性好的债券与流动性差的债券相比，前者具有较高的内在价值。

8、上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份（ ）以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。 【选择题】

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

正确答案:A

答案解析:参见《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第四条第一项规定。上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1％以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。

9、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定Ⅱ.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定Ⅲ.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定Ⅳ.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额Ⅴ.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：公允价值减去处置费用后净额与预计未来现金流量现值孰高。（选项Ⅰ、Ⅱ错误，Ⅲ正确）估计资产的可收回金额，通常需要同时估计该资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。但是，在下列情况下，可以有例外或者作特殊考虑：（1）资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。（选项Ⅳ正确）（2）没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额。（3）资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。（选项Ⅴ正确）

10、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（）。【选择题】

A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

B.受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告

C.受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年

D.发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己的名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序

正确答案:D

答案解析:A项，为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。B项，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。C项，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。