2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、应当由股东大会审议的交易有哪些（）。【单选题】

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过500万

正确答案:B

答案解析:选项B正确：非关联交易：相关指标相对值≥10%，披露；≥50%，提交股东大会审议。主板10%对应1000万或100万，50%对应5000万或500万；创业板10%对应500万或100万，50%对应3000万或300万。

2、非货币性福利应该确认为应付职工薪酬。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:应付职工薪酬包括短期薪酬(职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划和其他短期薪酬和长期薪酬(离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利) ；非货币性福利是指企业以非货币性资产支付给职工的薪酬，是“应付职工薪酬"的明细科目，应当确认为应付职工薪酬。

3、企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量、记录和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

4、保荐人保荐股票在深交所上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书等文件，上市保荐书的内容应当包括（）。 I.发行股票、可转换公司债券的公司概况II.发行人所在行业的风险情况III.保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明IV.对公司持续督导工作的安排V.保荐人对最近1次保荐业务的简要说明【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《上海证券交易所股票上市规则》(2013年修订）第4. 5条和《深圳证券交易所股票上市规则》(2012年修订）第4. 5条均规定，上市保荐书应当包括以下内容：①发行股票、可转换公司债券的公司概况，②申请上市的股票、可转换公司债券的发行情况，③保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明，④保荐人按照有关规定应当承诺的事项，⑤对公司持续督导工作的安排，⑥保荐人和相关保荐代表人的联系地址、 电话和其他通讯方式；⑦保荐人认为应当说明的其他事项；⑥交易所要求的其他内容。

5、关于国债销售的价格，下列描述正确的有（ ）。 Ⅰ.在传统的行政分配和承购包销的发行方式下，国债按规定以面值出售，不存在承销商确定销售价格的问题 Ⅱ.在现行多种价格的公开招标方式下，每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和投标情况确定的发售价格是有差异的 Ⅲ.如果按发售价格向投资者销售国债，承销商就有可能发生亏损 Ⅳ.财政部允许承销商在发行期内自定销售价格，随行就市发行【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:在传统的行政分配和承购包销的发行方式下，国债按规定以面值出售，不存在承销商确定销售价格的问题 在现行多种价格的公开招标方式下，每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和投标情况确定的发售价格是有差异的如果按发售价格向投资者销售国债，承销商就有可能发生亏损财政部允许承销商在发行期内自定销售价格，随行就市发行

6、魏某是某上市公司的现任董事，该公司拟申请发行新股，则要求魏某及其他董事最近__个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近__个月内未受到过证券交易所的公开谴责。（）【选择题】

A.12；12

B.12；36

C.36；12

D.36；36

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司证券发行管理办法》第六条规定。公司拟申请发行新股，则要求董事最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。

7、首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是（）。【单选题】

A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制

B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品

C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供

D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定

正确答案:D

答案解析:选项D正确：考点首次公开发行股票中，发行人的独立性。选项ABC生产均不具独立性。

8、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三20日透露给李四，张三、李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）。【多选题】

A.张三构成，李四不构成

B.张三不构成，李四构成

C.张三李四都构成

D.董秘构成

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：根据最新《证券法》（2020年3月1日施行）第五十三条：“证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。”本题董秘15日透露给张三，在在内幕信息公开前泄露该信息，构成内幕交易；张三在内幕信息公开前买入获利，构成内幕交易。李四在内幕信息公开后买入，不构成内幕交易。（选项A、D正确，选项B、C错误）

9、2020年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2021年12月31日， 该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。 该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。【多选题】

A.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算

B.2020年和2021年无形资产不需要进行摊销

C.2021年12月31日，固定资产的入账价值为180000万元

D.2022年直线法下土地使用权摊销额和年限平均法下办公楼折旧额分别为2000万元和3200元

正确答案:A、D

答案解析:A项，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。B项，企业购入土地使用权应按无形资产有关规定摊销，2020年和2021年均应摊销。C项，2021年12月31日，固定资产的入账价值为其建造成本80000万元，不含土地使用权价值。D项，2022年土地使用权摊销额= 100000/50= 2000 (万元)，办公楼计提折旧额=80000/25 = 3200(元)。

10、保荐机构可以将业务人员薪酬收入与其承做或承揽的项目收入直接挂钩。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:《证券公司保荐业务规则》 (2022年修订) 第34条第1款规定，保荐机构不得将业务人员薪酬收入与其承做或承揽的项目收入直接挂钩，不得以业务包干等承包方式开展保荐业务。