2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A公司2007年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2007年实现销售收入10 000万元。则该公司2007年末的计税基础为（）万元。【选择题】

A.10000

B.0

C.500

D.150

正确答案:C

答案解析:该广告费支出发生时已计入当期损益，视为资产，其账面价值为0。该广告费支出当期可予税前扣除1 500 (10 000 ×15%)万元，剩余500万元可以向以后年度结转，其计税基础为500万元。该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的暂时性差异，为可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。

2、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）。 【多选题】

A.员工

B.股东

C.公司

D.董事及监事

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：《公司法》第十一条，设立公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司（C正确）、股东（B正确）、董事、监事（D正确）、高级管理人员具有约束力。

3、在我国，增值税的纳税期限有（）。I、1日II、5日III.10日IV.1个月V.1个季度 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

4、发行人申请债券上市，应当符合的条件有（     ）。 Ⅰ.经有权部门批准并依法完成发行 Ⅱ.债券的期限为1年以上 Ⅲ.债券的发行对象为企业 Ⅳ.债券的实际发行额不少于人民币3000万元 Ⅴ.债券持有人符合证券交易所所投资者适当性管理规定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:《上海证券交易所公司债券上市规则》(2015年修订）第2. 1. 1条规定，发行人申请债券上市，应当符合下列条件：①符合《证券法》规定的上市条件；②经有权部门核准并依法完成发行；③申请债券上市时仍符合法定的债券发行条件；④债券持有人符合本所投资者适当性管理规定；⑤ 本所规定的其他条件。本所可以根据市场情况，调整债券上市条件。《证券法》(2014年修订）第五十七条规定，公司申请公司债券上市交易， 应当符合下列条件：①公司债券的期限为1年以上；②公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

5、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（）I.工程项目领用本企业的材料II.非常损失造成的存货盘亏III.工程项目领用本企业产品IV.以产品对外投资V.以材料对外投资【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.I、V

正确答案:A

答案解析:“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额转出处理。

6、根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，债券上市期间，发生可能影响发行人偿债能力或者债券价格的重大事项，或者存在关于发行人及其债券的重大市场传闻的，发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告，前述重大事项包括（）。【多选题】

A.发行人经营方针、经营范围或者生产经营外部条件等发生重大变化

B.发行人出售、转让主要资产或发生重大资产重组

C.发行人放弃债权、财产或其他导致发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失

D.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%

正确答案:A、B、D

答案解析:C项应改为，发行人放弃债权、财产或其他导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失。

7、证券公司公开发行债券募集说明书包括（     ）。Ⅰ.发行人的资信状况 Ⅱ.担保 Ⅲ.偿债计划及其他保障措施 Ⅳ.发行人股东的资信状况Ⅴ.债券债权代理协议【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号一一证券公司发行债券申请文件》相关规定，证券公司公开发行债券募集说明书包括：①最近3年及最近1期的审计报告及财务报告全文（截止日距申报日不超过3个月）；②发行人董事会、监事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告（如有）涉及事项处理情况的说明；③注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告（如有）的补充意见；④资信评级机构出具的信用评级报告全文及有关持续跟踪评级安排的说明；⑤债券债权代理协议；⑥担保协议或担保函及相关文件；⑥采用抵（质）押担保的，应提供抵（质）押物的权属证明、资产评估报告及与抵（质）押相关的登记、保管、持续监督安排等方面的法律文件；⑦发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告；⑧发行人关于支付本期债券本息的现金流分析报告。

8、根据《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.发审委委员每届任期1年，可以连任，但连续任期最长不超过2届

B.发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结

C.发审委委员3次以上无故不出席发市委会议的，中国证监会应当予以解聘

D.发审委委员所在工作单位近一年来曾为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无须提出回避

正确答案:A、B

答案解析:C项，发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘。 D项，发审委委员所在工作单位近2年来曾为发行人提供审计服务，可能妨碍其公正履行职责的， 应及时提出回避。

9、随着产业结构的高度化，在决定各国比较优势的因素中，资源禀赋作用在减弱，后天因素的作用逐步增强。所谓“后天因素”，包括（ ）。Ⅰ.政府的效率Ⅱ.市场机制完善的程度 Ⅲ.劳动者掌握知识与信息的能力 Ⅳ.受到政策影响的市场规模 Ⅴ.经济发达程度【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:后天因素的改善，可以弥补资源禀赋方面的劣势；而后天因素的劣势，则可能使资源禀赋方面的比较优势难以发挥。

10、在要约收购中，收购要约约定的收购期限不得少于_____日，并不得超过____日 。（）【选择题】

A.20、60

B.20、90

C.30、60

D.30、90

正确答案:C

答案解析:《上市公司收购管理办法》第三十七条第一款规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。