2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司2016年年度利润总额为2 600万元，2016年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2 000万元， 折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25%，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.甲公司2016年当期所得税为750万元

B.甲公司2016年当期所得税为700万元

C.甲公司2016年所得税费用为750万元

D.甲公司2016年所得税费用为700万元

正确答案:A、D

答案解析:固定资产会计折旧=2 000 x2/10 = 400(万元），税法折旧=2 000 x 1/10 =200(万元），产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产=200 x 25% = 50(万元）；确定当期所得税=应纳税所得额x税率=[2 600 + 200 + (400 - 200)] x25% =750(万元）；确定利润表中的所得税费用=当期所得税-递延所得税= 750-50 = 700(万元）。

2、上市公司设（），负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。【单选题】

A.独立董事

B.部门经理

C.合规负责人

D.董事会秘书

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司法》第一百二十三条规定，上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。

3、短期融资券发行过程中，注册会议由（ ）名注册委员会委员参加。【选择题】

A.2

B.3

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:注册会议原则上每周召开1次。注册会议由5名注册委员会委员参加，参会委员从注册委员会全体委员中抽取。

4、下列政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）。【多选题】

A.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的

B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的

C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量

D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量

正确答案:B、C

答案解析:A项，与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本；D项，企业取得政府无偿划拨的非货币性长期资产时，应当首先同时确认资产（固定资产或无形资产等）和递延收益；但是， 公允价值不能可靠取得的，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。

5、下列融资租赁业务应缴纳增值税的有（）。【选择题】

A.经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

B.经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

C.未经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

D.未经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

正确答案:C

答案解析:除经中国人民银行和对外经济贸易合作部（现为商务部）批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税。

6、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。【单选题】

A.31.88%

B.15.71%

C.28.76%

D.25.63%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：该可转换公司债券的转换升水比率为：转换升水比率=转换升水/可转换公司债券的转换价值*100%=5.5/35*100%=15.71%。

7、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有（）。 I.用于抵偿的资产可以不属于上市公司同一业务体系II.上市公司应当聘请中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所占用资金的现值予以折扣 III.上市公司可选择是否向社会公告审计报告和评估报告 IV.独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告V.上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东必须参加投票【组合型选择题】

A.I、II

B.II、IV

C.IV、V

D.III、IV

正确答案:B

答案解析:根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》第三条规定，关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，应当遵守的规定除II、IV两项外，还包括：①用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，并有利于增强上市公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产，②审计报告和评估报告应当向社会公告，③上市公司关联方的以资抵债方案应当报中国证监会批准。中国证监会认为以资抵债方案不符本通知规定，或者有明显损害公司和中小投资者利益的情形，可以制止该方案的实施，④上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票。

8、质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第7条规定，证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线：①项目组、业务部]为内部控制的第一道防线,，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理,确保其规范执业。②质量控制为内部控制的第二道防线, 应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。③内核、合规、风险管理等部i门或机构为内部控制的第三道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控。

9、下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。【多选题】

A.销售冰箱同时收取的包装物押金收入

B.转让企业全部产权涉及的货物转让

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D.电力公司向犮电企业收取的过网费

正确答案:A、D

答案解析:根据国家税务总局的规定，转让企业全部产权涉及的货物转让、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不征收增值税。

10、下列关于企业资产证券化的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%

B.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次

C.专项计划资产应当由具有相关业务资格的商业银行、中国证券登记结算有限责任公司、 具有托管业务资格的证券公司、在证券业协会备案的信托公司或者中国证监会认可的其他资产托管机构托管

D.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划）不动产或相关不动产收益权可以作为基础资产

正确答案:A

答案解析:B项，基础资产为不动产的，期末可分配余额的90%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次。 C项，不包括在证奍业协会备案的信托公司。 D项，所述情形为负面清单内容，不可作为基础资产。