2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（ ）假设市场参与者会按照他们的利率预期从债券市场的一个偿还期部分自由地转移到另一个偿还期部分，而不受任何阻碍。 I.市场预期理论 II.流动性偏好理论 III.市场分割理论 IV.偿还期限理论 V.无偏预期理论 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.III、IV、V

D.I、II、V

正确答案:D

答案解析:市场预期理论（无偏预期理论）和流动性偏好理论，都假设市场参与者会按照他们的利率预期从债券市场的一个偿还期部分自由地转移到另一个偿还期部分，而不受任何阻碍。市场分割理论的假设却恰恰相反，该理论认为，在贷款或融资活动进行时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将证券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分。

2、关于股东大会提案，下列说法正确的有（）。I.在股东大会通知发出后，董事会不得提出新的提案II.董事会可以修改自己提出的提案，但必须在股东大会召开前10天进行III.在股东大会通知发出后，单独持有或者合并持有公司有表决权股份总数5%以上的股东有权提出临时提案IV.在股东大会通知后，监事会可以提出临时提案V.出现延期的情形，召集人应当在原定召开日前至少2个工作日公告并说明原因【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、V

D.III、IV、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:《上市公司股东大会规则》规定，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。除上述规定外，召集人在发出股东大会通知后，不得修改股东大会通知中已列明的提案或增加新的提案。股东大会通知中未列明或不符合本规则第十三条规定的提案，股东大会不得进行表决并作出决议。发出股东大会通知后，无正当理由，股东大会不得延期或取消，股东大会通知中列明的提案不得取消。一旦出现延期或取消的情形，召集人应当在原定召开日前至少2个工作日公告并说明原因。

3、企业将固定资产对外出售，收取的增值税不会影响最终计入损益的金额。 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业将固定资产对外出售，收取的增值税应记入“应交税费一应交增值税 (销项税额)”科目，不会影响最终计入损益的金额。

4、企业购建固定资产发生的长期借款利息符合资本化条件的应计入在建工程成本。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:如果长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的，在资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出数应当资本化，计入在建工程等相关资产成本；资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。

5、下列会计处理中，正确的有（）。【多选题】

A.2016年，甲公司将成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量，转换曰投资性房地产的公允价值高于账面价值部分，甲公司确认了公允价值变动收益

B.2016年，乙公司将成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量，转换日投资 性房地产的公允价值高于账面价值部分，乙公司确认了其他综合收益

C.2016年，戌公司的存货核笄方法由先进先出法改为月末一次加权平均法，戌公司计算了累计影响金额，并调整了期初留存收益

D.2016年，丁公司盘盈一项重置价值为100万元的固定资产，丁公司因此调整了期初留存收益

正确答案:C、D

答案解析:AB项，以成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计殳模式变更时公允价值与账面价位的差额，调整期初留存收益。C项，已采用公允价值妆式计货的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。CD项， 属于会计政策变更。

6、20×1年12月31日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券1 000万元，债券利息在每年12月31日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。已知(P/F，5，5%)=0.7835， (P/A，5，5%)=4.3295，则甲公司发行债券时债券的入账价值和20×2年12月31日应确认的利息费用分别为（）元。【单选题】

A.10432700 521635

B.10354335 78635

C.10432700 517716.75

D.10000000 521635

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司该债券实际发行价格为：10 000 000×0.7835+10 000 000×6%×4.3295=10 432 700(元)，即为债券入账价值。也是债券首期摊余成本。则2012年12月31日应确认的利息费用为10432 700×5%=521 635(元)。甲公司根据上述资料，采用实际利率法和摊余成本计算确定的利息费用，具体如下表所示：根据上表的资料，甲公司的账务处理如下：（1）20×1年12月31日发行债券时借：银行存款                                        10 432700   贷：应付债券——面值                                        10 000000                     ——利息调整                                        432 700（2）20×2年12月31日计算利息费用时借：财务费用等                                                       521 635      应付债券——利息调整                                        78 365    贷：应付利息                                                           600 00020×3年、20×4年、20×5年确认利息费用的会计处理同20×1年。（3）20×6年12月31日归还债券本金及最后一期利息费用时借：财务费用等                                        505062.94      应付债券——面值                                        10 000000                   ——利息调整                                        94937.06    贷：银行存款                                                            10 600000

7、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，以下说法正确的是（）。【多选题】

A.保荐机构在推荐发行人向不特定合格投资者公开发行股票并在本所上市时，应当对发行人进行辅导，上市公司发行证券的除外

B.保荐机构和保荐代表人应当对上市公司的信息披露文件事前审阅

C.保荐机构和保荐代表人未对上市公司的信息披露文件进行事前审阅的，应当在上市公司履行信息披露义务后及时完成对有关文件的审阅工作

D.保荐机构及其保荐代表人应当每年就上市公司募集资金存放和使用情况至少进行一次现场核查，出具核查报告，并在上市公司披露年度报告时一并披露

正确答案:C、D

答案解析:A项，根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》(2023年修订) 第13条规定，保荐机构在推荐发行人向不特定合格投资者公开发行股票并在本所上市前，应当按照中国证监会有关规定，对发行人进行辅导，上市公司发行证券的除外。 保荐机构辅导工作完成后，应由发行人所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。BC两项，第22条第2款规定，保荐机构和保荐代表人可以对上市公司的信息披露文件事前审阅。未进行事前审阅的，应当在上市公司履行信息披露义务后及时完成对有关文件的审阅工作，发现问题的应当及时督促上市公司更正或者补充。上市公司拒不配合的， 应当及时向本所报告，并发布风险揭示公告。D项，第25条规定，保荐机构及其保荐代表人应当按照中国证监会和本所有关规定做好募集资金使用的督导、核查工作，每年就上市公司募集资金存放和使用情况至少进行一次现场核查，出具核查报告，并在上市公司披露年度报告时一并披露。

8、下列关于信贷资产证券化的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构

B.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构

C.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构

D.定向发行资产支持证券可免于信用评级

正确答案:A

答案解析:特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并犮行资产支持证券的机构。

9、股票市场上有一支股票的价格是每股30元，已知发行该股票的公司在该年度净利润为1000万元，营业收入总额为10000万元，未分配利润为3000万元，该公司的股本数额为1000万股。该股票的市盈率为（ ）倍。【选择题】

A.30

B.15

C.10

D.3

正确答案:A

答案解析:每股收益=1000÷1000=1（元/股），市盈率==30÷1=30（倍）。

10、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。【多选题】

A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

B.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

C.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权

D.企业采用附追索权方式出售金融资产

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表，从合并财务报表的意义上看，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题（A错误）；企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产（D错误）。