2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项业务中，不能同时引起资产和所有者权益变化的是（）。【选择题】

A.存货跌价准备转回

B.总额法下，企业非日常活动中与资产相关的政府补助递延收益的摊销

C.接受控股股东现金捐赠

D.以公允价值量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值的增加

E.回购本公司股票

正确答案:B

答案解析:总额法下，收到政府补助时确认为递延收益，应当在相关资产使用寿命内按照合理的方法分期计入损益。与企业日常活动相关的政府补助， 应按经济业务的实质，摊销递延收益到“其他收益" 或冲减相关成本赀用。与企业非日常活动相关的政府补助，摊销递延到“营业外收入”或冲减相关损失， 即借记“递延收益”，贷记“营业外收入”，因此不能同时引起资产和所有者权益变化。

2、上市公司内核小组通常由（）名保持稳定性和独立性的专业人士组成。【选择题】

A.5~10

B.5~15

C.8~15

D.10~15

E.8~20

正确答案:C

答案解析:上市公司内核小组通常由8~15名专业人士组成，这些人员要保持稳定性和独立性；公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的成员。此外，内核小组成员中应有熟悉法律、财务的专业人员。

3、《证券公司投资银行类业务内部控制指引》规定，证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循（）的原则，确保内部控制有效。Ⅰ.健全性Ⅱ.统一性Ⅲ.合理性Ⅳ.独立性Ⅴ.制衡性【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：《证券公司投资银行类业务内部控制指引》规定，证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。

4、下列关于股份支付的说法正确的是（）。I.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理II.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量III.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益IV.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III、IV

C.I、II、IV

D.I、III、IV

E.I、II、III、IV

正确答案:E

答案解析:除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理。对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量。现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益。以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。 

5、在非上市公众公司重大资产重组中，（  ）对公众公司重大资产重组实施自律管理，（  ） 依法对公众公司重大资产重组实施监督管理。【选择题】

A.中国证监会、全国股份转让系统

B.全国股份转让系统、中国证监会

C.全国股份转让系统、中国证券协会

D.中国证券协会、中国证监会

正确答案:B

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十七条，全国股份转让系统对公众公司重大资产重组实施自律管理。全国股份转让系统应当对公众公司涉及重大资产重组的股票暂停与恢复转让、防范内幕交易等作出制度安排；加强对公众公司重大资产重组期间股票转让的实时监管， 建立相应的市场核查机制，并在后续阶段对股票转让情况进行持续监管。全国股份转让系统应当督促公众公司及其他信息披露义务人依法履行信息披露义务，发现公众公司重大资产重组信息披露文件中有违反法律、行政法规和中国证监会规定行为的，应当向中国证监会报告，并采取相应 的自律监管措施，情形严重的，应当要求其暂停重大资产重组。全国股份转让系统应当督促为公众公司提供服务的独立财务顾问诚实守信、勤勉尽责，发现独立财务顾问有违反法律、行政法规和中国证监会规定行为的，应当向中国证监会报告，并采取相应的自律监管措施。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条，中国证监会依法对公众公司重大资产重组实施监督管理。中国证监会发现公众公司进行重大资产重组未按照本办法的规定履行信息披露及相关义务、存在可能损害公众公司或者投资者合法权益情形的，有权要求其补充披露相关信息、暂停或者终止其重大资产重组；有权对公众公司、证券服务机构采取《证券法》第一百八十条规定的措施。

6、甲企业2013年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万；（2）固定资产处置净损失50万；（3）债务重组损失20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万。则以下说法哪些正确的有（）。Ⅰ.以上情况，对企业综合收益的影响为0Ⅱ.以上情况，对利润总额的影响为100万Ⅲ.以上情况，对综合收益的影响为50万Ⅳ.以上情况，对利润总额的影响为150万Ⅴ.以上情况，对营业利润的影响为100万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减长期股权投资的账面价值，不影响损益，；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“资本公积-其他资本公积”的贷方，属于其他综合收益项目内容；（6）存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-（80+50+20）=-50万元，不考虑所得税因素对净利润影响为100-（80+50+20）=-50万元，其他综合收益为50万元。则对综合收益的影响=-50+50=0元。

7、为了保证独立董事有效地行使职权，上市公司应当为独立董事提供的条件包括（）。Ⅰ.上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权Ⅱ.上市公司应当给予独立董事适当的津贴Ⅲ.上市公司应当提供独立董事履行职责所必需的工作条件Ⅳ.独立董事行使职权时，上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预其独立行使职权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:为了保证独立董事有效地行使职权，上市公司应当为独立资事提供以下必要的条件:（1）上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情 权。（2)上市公司应当提供独立董事履行职责所必需的工作条件。（3）独立董事行使职权时，上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预其独立行使职权。（4）独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承担。（5）上市公司应当给予独立董事适当的津贴。（6）上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正常履行职责可能引致的风险。

8、发行人的招股说明书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列哪些人员不用承担连带赔偿责任？（）【选择题】

A.发行人

B.保荐人

C.承销商

D.上市公司的普通股东

正确答案:D

答案解析:《证券法》第六十九条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、 临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任，发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外，发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

9、发行人有充分依据证明《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》要求披露的信息（）的，发行人可向中国证监会申请豁免披露 。 Ⅰ.涉及国家机密 Ⅱ.涉及商业秘密 Ⅲ.因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定 Ⅳ.因披露可能导致严重损害公司利益 Ⅴ.因披露可能导致损害股东利益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第五条规定。

10、证券公司公开发行债券募集说明书包括（     ）。Ⅰ.发行人的资信状况 Ⅱ.担保 Ⅲ.偿债计划及其他保障措施 Ⅳ.发行人股东的资信状况Ⅴ.债券债权代理协议【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号一一证券公司发行债券申请文件》相关规定，证券公司公开发行债券募集说明书包括：①最近3年及最近1期的审计报告及财务报告全文（截止日距申报日不超过3个月）；②发行人董事会、监事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告（如有）涉及事项处理情况的说明；③注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告（如有）的补充意见；④资信评级机构出具的信用评级报告全文及有关持续跟踪评级安排的说明；⑤债券债权代理协议；⑥担保协议或担保函及相关文件；⑥采用抵（质）押担保的，应提供抵（质）押物的权属证明、资产评估报告及与抵（质）押相关的登记、保管、持续监督安排等方面的法律文件；⑦发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告；⑧发行人关于支付本期债券本息的现金流分析报告。