2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于资产证券化业务的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或不定期的现场和非现场自律检查

B.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分

C.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格

D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理

正确答案:A

答案解析:中国证券投资基金业协会可以对管理 人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查，管理人、资产证券化业务参与人应当予以配合。B选项，进行纪律处分的应为中国证券投资基金业协 会，情节严重的，移交中国证监会处理。C、D选项的实施主体均为中国证券投资基金业协会。

2、下列可以担任独立董事的有（）。【多选题】

A.董事儿子的岳母

B.某人弟弟持有该公司2%的股份

C.某人儿子持有上市公司0.9%股份，但属于前10大股东中自然人股东

D.某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务

正确答案:B、D

答案解析:下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、 主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳、女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）。（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属。（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属。（4）最近1年内曾经具有前3项所列举情形的人员。（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员。（6）公司章程规定的其他人员。（7）中国证监会认定的其他人员。 另外，根据《深圳证券交易所独立董事备案办法》和 《上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引》规定，最近1年内为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事。

3、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订），发行人应设置招股说明书概览，发行人应在概览中披露的事项包括 （）。 Ⅰ.发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况 Ⅱ.发行人的主要财务数据 Ⅲ.本次发行情况 Ⅳ.募股资金的主要用途 Ⅴ.发行人的股本结构【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第二十一条和第二十二条，发行人应设置招股说明书概览并在本部分起首声明：“本概览仅对招股说明书全文作扼要提示。投资者作出投资决策前，应认真阅读招股说明书全文。”发行人应在招股说明书概览中披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。

4、混合所有制国有股东转持国有股给社保基金会可采取的方式有（）。I.以自有资金直接划转社保基金会II.直接转持国有股，同时对非国有出资人给予补偿III.直接转持国有股，同时以自有资金补足划转股份IV.由国有股东的国有出资人以分红分次上缴中央金库V.由国有股东出资人以自有资金一次上缴金库【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》第九条规定，混合所有制国有股东转持的具体方式包括：在取得国有股东各出资人或各股东一致意见后，直接转持国有股，并由该国有股东的国有出资人对非国有出资人给予相应补偿，或者由该国有股东的国有出资人以分红或自有资金一次或分次上缴中央金库。

5、20 x7年1月1日，甲公司从A公司购入一台需要安装的机器作为固定资产使用，该机器总价款为3 000万元，甲公司分3年支付，20 x7年12月31日支付1 600万元，剩余两年每年年底支付700万元，甲公司银行借款利率为6%，安装过程中额外发生成本200万元，该设备于20x7年3月31日达到预定可使用状态，甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，折旧期限为10年，预计净残值为0元，不考虑其他因索，下列说法正确的有（）。 已知：（P/F，6% ,1) =0.9434，(P/F，6% ,2) =0.8900，(P/F，6% ,3) =0.8396【多选题】

A.20x7年3月31日，该设备初始账面价值为3 200万元

B.20x7年年度，该设备应计提折旧219.01万元

C.20x7年年度，甲公司应资本化的利息费用为20.80万元

D.20x8年12月31日，甲公司“未确认融资费用”余额为39.63万元

正确答案:B、D

答案解析:融资租入的固定资产的账面价值=1 600x(P/F，6%，1) +700x(P/F，6%，2) +700 x {P/F，6%，3) +200 = 2 920.16(万元），未确认融资费用=3 000 + 200 - 2 920.16 = 279.84(万元），A项错误。该设备于20x7年3月31日达到预定可使用状态，所以20 x7年度，该设备应计提9个月的折旧，采用年限平均法计提折旧，所以计提的折旧额= (2 920.16/10) x9/12=219.01(万元），B项正确。20x7年年度，甲公司的利息费用应该费用化，计入财务费用，金额为163.21万元，C项错误。20x7年确认的融资费用=(3 000 - 279.84) x 6% =163.21(万元），20 x 8年确认的融资费用= (3 000-279.84-1 600 + 163.21) x6% =77(万元）， 所以20x8年12月31曰，甲公司“未确认融资费用”余 额=279.84 -77 -163.21 =39.63(万元），D项正确。

6、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。【多选题】

A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会

B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

C.对发行人违法违规的事项发表公开声明

D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：《保荐办法》第五十四条 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：（1）要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；（2）定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；（3）列席发行人的股东大会、董事会和监事会；（选项A正确）（4）对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；（选项B正确）（5）对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；（选项D正确）（6）按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；（选项C正确）（7）中国证监会、证券交易所规定或者保荐协议约定的其他权利。

7、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元，下列说法正确的有（）。【单选题】

A.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金

B.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额

C.甲公司发行可转债，应按要求提供担保

D.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保

正确答案:B

答案解析:《上市公司证券发行管理办法》规定， 公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近 一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业根行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。估值应经有资格的资产评估机构评估。

8、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。【多选题】

A.该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定并发布的《挂牌公司投资型行业分类指引》中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司

B.公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等

C.公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响

D.公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前10名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重，如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响

正确答案:B、C

答案解析:本指引所称软件和信息技术服务公司，是指根据全国中小企业股份转让系统有限责任公 司（简称全国股转公司）制定并发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》中属于软件和信息技木服务业的挂牌公司，A项错误。公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前5名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重； 如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响，D项错误。

9、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人， 销售动产适用的增值税税率为13%。2x20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元，公允价值变动收益10万元)，在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素。下列说法正确的是（）。【单选题】

A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元

B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元

C.乙公司换入股票的入账价值为226万元

D.乙公司换入股票的入账价值为190万元

正确答案:B

答案解析:因不涉及换入资产相关税费，甲公司换入办公设备的入账价值为其公允价值200万元，乙公司换入股票的入账价值为其公允价值200万元。或甲公司换入办公设备的入账价值=换出资产的公允价值+支付补价的公允价值-换入资产可抵扣增值税进项税额= 200 + 26- 200x13%=200 (万元)，乙公司换入股票的入账价值=换出资产的公允价值-收到补价的公允价值+换出资产增值税销项税额= 200 - 26 + 200x13%=200 (万元)。

10、甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，该企业在计税时釆用双倍余额递减法计笕折旧额，2017年12月 31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元。该企业所得税率为25%，不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为（）万元。【单选题】

A.70

B.50

C.17.5

D.0

正确答案:A

答案解析:2016年，会计上计提折旧750/10 = 75(万元），设备的账面价值为750 -75 =675(万 元），税法上计提折旧750 x2 /10 = 150(万元）， 账面价值为750 - 150 =600(万元）。2017年，会计上计提折旧750 /10 = 75 (万元），设备的账面 价值为675 -75 =600(万元），因2017年年末设备可收回金额为550万元，需要计提50万元的减值准备，故2017年会计上计税基础为550万元； 2017年税法上计提折旧600x2/10 = 120(万元）， 设备的账面价值为600 -120 =480(万元）。设备的账面价伹与计税基础之间的差额550 -480 = 70(万元）为应纳税暂时性差异。