2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责？( ) Ⅰ.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议 Ⅱ.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在坦保期间妥善保管 Ⅲ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务 Ⅳ.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，或者依法申请法定机关采取财产保全措施【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第五十条规定，公开发行公司债券的受托管理人应当履行下列职责： （一）持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时， 召集债券持有人会议；（二）在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况；（三）对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向市场公告一次受托管理事务报告；（四）在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务；（五）预计发行人不能偿还债务时，要求发行人追加担保，并可以依法申请法定机关采取财产保全措施；（六）在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务；（七）发行人为债券设定担保的，债券受托管理协议可以约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前或债券募集说明书约定的时间内取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管；（八）发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

2、A公司应收B公司货款100万元，经磋商，双方同意按80万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了10万元坏账准备。在债务重组日，该事项对A公司和B公司的影响分别为（）。【选择题】

A.A公司资本公积减少20万元；B公司资本公积增加20万元

B.A公司营业外支出增加10万元；B公司资本公积增加20万元

C.A公司营业外支出增加20万元；B公司营业外收入增加20万元

D.A公司营业外支出增加10万元；B公司营业外收入增加20万元

E.A公司资本公积减少20万元；B公司营业外收入增加20万元

正确答案:D

答案解析:选项D正确：A公司实际收到的款项80万元小于应收债权账面价值90万元，差额为10万元计入营业外支出；B公司实际支付的款项80万元小于应付债务账面余额100万元，差额为20万元，计入营业外收入。

3、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。【选择题】

A.创立大会

B.股东大会

C.董事会

D.监事会

E.职工代表大会

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据2014年最新《公司法》第七十六条，设立股份有限公司，应当具备下列条件：（1）发起人符合法定人数；（2）有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；（3）股份发行、筹办事项符合法律规定；（4）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；（5）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；（6）有公司住所。

4、上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。【选择题】

A.2

B.3

C.7

D.10

E.15

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《保荐办法》第五十二条规定：持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。保荐总结报告书应当包括下列内容：（1）发行人的基本情况；（2）保荐工作概述；（3）履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况；（4）对发行人配合保荐工作情况的说明及评价；（5）对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价；（6）中国证监会要求的其他事项。

5、上市公司收购事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的（）日内，向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。【选择题】

A.3

B.5

C.10

D.15

E.30

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十一条规定，根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。 财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好以下持续督导工作：（1）督促并购重组当事人按照相关程序规范实施并购重组方案，及时办理产权过户手续，并依法履行报告和信息披露的义务； （2）督促上市公司按照《上市公司治理准则》的要求规范运作； （3）督促和检查申报人履行对市场公开作出的相关承诺的情况； （4）督促和检查申报人落实后续计划及并购重组方案中约定的其他相关义务的情况； （5）结合上市公司定期报告，核查并购重组是否按计划实施、是否达到预期目标；其实施效果是否与此前公告的专业意见存在较大差异，是否实现相关盈利预测或者管理层预计达到的业绩目标；（6）中国证监会要求的其他事项。 在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。

6、下列关于市净率的说法，不正确的有（        ）。Ⅰ.市净率，又称"净资产倍率”，是每股市场价格与每股净资产之间的比率 Ⅱ.市净率越小，说明股价处于较高水平 Ⅲ.市净率越大，说明股价处于较低水平 Ⅳ.与市盈率相比，市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视 Ⅴ.市净率较高的股票，投资价值较高【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:市净率越大，说明股价处于较高水平；反之，市净率越小，说明股价处于较低水平。一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低。

7、甲公司于2007年7月接受投资者投入一项无形资产，该无形资产原账面价值为1000万元，投资协议约定的价值为1200万元，预计使用年限是10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。2011年年末甲公司预计该无形资产的可收回金额为500万元，计提减值准备后预计尚可使用年限为4年，摊销方法和预计净残值不变。2013年7月20日对外出售该无形资产，取得200万元处置价款存入银行。假定不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。Ⅰ.2011年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值是660万元Ⅱ.2013年7月20日，对外出售该无形资产时的净损益为-112.5万元Ⅲ.2011年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值是550万元Ⅳ.2013年7月20日，对外出售该无形资产时的净损益为200万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：投资者投入的无形资产按照合同协议约定的价值入账，2011年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值=1200-1200/10×（4+6/12）=660（万元），选项Ⅰ正确，选项Ⅲ错误。2013年7月20日，对外出售该无形资产时的净损益=200-[500-500/4×(1+6/12)]=-112.5（万元），选项Ⅱ正确，选项Ⅳ错误。

8、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司80%股权(非同一控制企业合并)，丁公司可辨认净资产公允价值为2 000万元，账面价值为1 500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1 000万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2 000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元。【选择题】

A.2400

B.2800

C.3200

D.2000

E.3000

正确答案:A

答案解析:选项A正确：

9、20×0年1月1日，甲公司支付价款950元，另支付交易费用50元，从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250元，票面年利率4.72%，按年支付利息(即每年支付59元)，本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。经计算该债券实际利率为10%，甲公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资，且不考虑所得税、减值损失等因素。 此时该公司持有至投资摊余成本的变动为（）元。【选择题】

A.59

B.41

C.100

D.101

E.250

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据上述数据，甲公司的有关账务处理如下：（1）20×0年1月1日，购入债券借：持有至到期投资——成本 1 250贷：银行存款 1 000持有至到期投资——利息调整 250（2）20×0年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等借：应收利息 59持有至到期投资——利息调整 41贷：投资收益 100借：银行存款 59贷：应收利息 59由上述分类可见，此时持有至投资摊余成本的变动为1 000×10%-59=41，其对应的是投资收益，因此，持有至到期投资摊余成本的变动会影响利润。

10、下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（）。I.分配股票股利II.接受现金捐赠III.财产清查中固定资产盘盈IV.以银行存款支付原材料采购价款【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.II、III、IV

正确答案:B

答案解析:I项，属于所有者权益内部结转，不影响资产；IV项，属于资产内部增减变动。