2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于会计政策变更的是（ ）。【多选题】

A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法

C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定

正确答案:A、B

答案解析: 会计政策变更选项AB属于会计政策变更。

2、重污染行业的生产经营公司申请首次公开发行股票时，在下列哪些情况下，其申请文件中应当提供国家环保总局的核查意见？（） I.公司从事省内煤炭生产，子公司从事火力发电II.公司省内从事铝制品生产，分公司从事电解铝生产III.公司跨省从事化工行业生产IV.公司省内从事钢铁生产 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III

C.III、IV

D.I、II、III、IV

正确答案:D

答案解析:国家环境保护总局制定的《关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的规定》（环[2003]101号）第一条规定，上市公司环境保护核查的对象包括重污染行业申请上市的企业，申请再融资的上市企业，再融资募集资金投资于重污染行业。重污染行业暂定为：冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业。而《关于重污染行业生产经营公司IPO申请申报文件的通知》（中国证券监督管理委员会发行监管函[2008]6号）规定，从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业和跨省从事环发[2003]101号文件所列其他重污染业生产经营公司首发申请首次公开发行股票的，申请文件中应当提供国家环保总局的核查意见，未取得相关意见的，不受理申请。

3、重大资产重组实施完毕后，出现以下哪些情况，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉。(     ) I.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，且购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的50% II.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，且购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%III.不属于公众公司管理层事前无法获知或事后无法控制的原因，且实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的 IV.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.III、IV

正确答案:C

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十九条，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额的50％的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。

4、按照《企业会计准则第18号一一所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）【选择题】

A.企业自行研究开发的专利权

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额

C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉

D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

正确答案:C

答案解析:非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。 会计与税收的划分标准不同，会计上作为非同一控制下的企业合并但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零， 账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。

5、根据《全国中小企业股份转让系统优先股业务指引（试行）》，下列公司中发行的优先股不能在全国股转系统进行转让的是（）。【单选题】

A.普通股在全国股转系统挂牌的公司

B.申请其普通股在全国股转系统挂牌的公司

C.境内上市公司

D.注册在境内的境外上市公司

正确答案:C

答案解析:发行人包括：（1）普通股在全国股转系统挂牌的公司，申请其普通股在全国股转系统挂牌的公司。符合中国证监会规定的其他非上市公众公司。（3）注册在境内的境外上市公司。

6、新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列属于定向发行申请文件的有（）。【多选题】

A.定向发行说明书

B.主办券商定向发行推荐工作报告

C.申请人最近2年的财务报告及其审计报告

D.本次股票发行的验资报告

正确答案:A、B、C

答案解析:根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则笫4号——定向发行申请文件》，非上市公众公司定向发行中请文件包括：中请人关于定向发行的申请报告；定向发行说明书；申请人关于定向发行的董事会决议；申请人关于定向发行的股东大会决议；主办券商定向发行推荐工作报告；中请人最近 2年的财务报告和审计报告及最1近期（如有）的财务报告；法律意见书；本次定向发行收购资产相关的最近1年及1期（如有）的财务报告及其审计报告、 资产评估报告(如有）。

7、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（）。【多选题】

A.乙公司影响当期利润表的金额为235万元

B.甲公司冲减资产减值损失65万元

C.乙公司应确认债务重组利得为35万元

D.乙公司应确认主营业务收入500万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：甲公司作为债权人，冲减资产减值损失的金额=500*（1+13%）-（600-100）=65万元。乙公司确认的债务重组利得=600-500*（1+13%）=35万元。以商品抵偿债务视同销售，应确认主营业务收入500万元，同时结转主营业务成本300万元，影响当期利润表的金额=500-300+35=235万元。借贷分录如下：债权人甲公司：借：库存商品 565 坏账损失 100 贷：应收账款 600 资产减值损失 65债务人乙公司：借：应付账款 600 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 营业外收入——债务重组利得 35借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300

8、金融期权时间价值，又称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格（）该期权的（）那部分价值。【单选题】

A.低于；市场价值

B.低于；内在价值

C.超过；市场价值

D.超过；内在价值

正确答案:D

答案解析:选项D正确：金融期权时间价值也称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格超过该期权内在价值的那部分价值。在现实的期权交易中，各种期权通常是以高于内在价值的价格买卖的，即使是平价期权或虚值期权，也会以大于零的价格成交。期权的买方之所以愿意支付额外的费用，是因为希望随着时间的推移和标的物市场价格的变动，该期权的内在价值得以增加，使虚值期权或平价期权变为实值期权，或使实值期权的内在价值进一步提高。期权的时间价值不易直接计算，一般以期权的实际价格减去内在价值求得。

9、发行人出现的下列情形中，中国证监会可以暂停保荐机构资格12个月到36个月的有（）。【多选题】

A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.证券发行募集文件等申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

C.持续督导期间信息披露文件存在虚假记栽、误导性陈述或者重大遗漏

D.公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上

正确答案:B、C

答案解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》规 定，发行人出现下列情形之一的，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐业务资格12个月到36个月，责令保荐机构更换相关负责人，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的， 撤销保荐业务资格，对相关责任人采取证券市场禁入的措施:（1）证券发行募集文件等申请文件存在虚假记我、误导性陈述或者重大遗漏。（2）持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

10、下列关于证券市场线的叙述，正确的有（     ）。 Ⅰ.证券市场线用标准差作为风险衡量指标 Ⅱ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方 Ⅲ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方 Ⅳ.如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方 Ⅴ.证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:证券市场线用贝塔系数作为风险衡量指标，即只有系统风险才是决定期望收益率的因素；如果某证券的价格被低估，意味着该证券的期望收益率高于理论水平，则该证券会在证券市场线的上方；如果某证券的价格被高估，意味着该证券的期望收益率低于理论水平，则该证券会在证券市场线的下方。