2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）【选择题】

A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

B.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产

C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用

正确答案:B

答案解析:企业内部研究开发项目开发阶段，判断可以将有关支出资本化计入无形资产成本的条件包括：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性，②有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产，③具有完成该无形资产并使用或出售的意图，④无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性，⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

2、根据《优先股试点管理办法》，经公司股东大会批准公司当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决的情形有（）。Ⅰ.公司累计2个会计年度未按约定支付优先股股息Ⅱ.公司连续2个会计年度未按约定支付优先股股息Ⅲ.公司累计3个会计年度未按约定支付优先股股息Ⅳ.公司连续3个会计年度未按约定支付优先股股息【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《优先股试点管理办法》第十一条规定：公司股东大会可授权公司董事会按公司章程的约定向优先股支付股息。公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权。对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全额支付当年股息。公司章程可规定优先股表决权恢复的其他情形。重点记忆“累计3个会计年度或连续2个会计年度”。（选项Ⅱ、Ⅲ正确）

3、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（）。【选择题】

A.卡车出厂价

B.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价

C.钻石饰品的出厂价

D.高尔夫球袋的出厂价

正确答案:D

答案解析:卡车不是消费税征税范围；卸妆油不征消费税；钻石饰品在零售环节纳税，其出厂价与计征消费税的价格不直接相关。

4、收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的（ ）的，且当继续增加其在该公司的权益不影响该公司的上市地位的，可直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。 【选择题】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司收购管理办法》第六十三条规定。收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，且当继续增加其在该公司的权益不影响该公司的上市地位的，可直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。

5、根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定，下列金融资产的初始计量表述不正确的是（）【选择题】

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

B.可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

C.贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

D.持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

正确答案:D

答案解析:持有至到期投资初始确认时，应当按照公允价值计量和相关交易费用之和作为初始入账金额。即交易费用计入初始入账金额，而非当期损益。

6、上市公司的下列各种行为中，不适用于《上市公司重大资产重组管理办法》的是（）。【选择题】

A.按照经中国证监会核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金对外投资的行为

B.受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁的行为

C.与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资的行为

D.接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产的行为

正确答案:A

答案解析:参见《上市公司重大资产重组管理办法》第二条规定，上市公司按照经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产、对外投资的行为，不适用本办法。

7、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的是（  ）。  【选择题】

A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露

B.上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％以上的关联交易，应当及时披露

C.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议

D.上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在3000万元人民币以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有执行证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议

正确答案:C

答案解析:《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第10. 2. 3条规定，上市公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易，应当及时披露。公司不得直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款。第10. 2.4条规定，上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露。第10.2.6条规定，上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在1000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当比照9.7条的规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或者审计，并将该交易提交股东大会审议。

8、上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到_____以上， 且超过_____万元人民币的，构成重大资产重组。（   )【选择题】

A.30%、2000

B.30%、5000

C.50%、2000

D.50%、 5000

正确答案:D

答案解析:参见《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条规定。上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上， 且超过5000万元人民币的，构成重大资产重组。

9、A公司是一家生产汽车的上市公司，B公司是一家生产汽车轮胎的上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2011年8月，A公司同B公司签订了一份买卖合同，合同中约定A公司从B公司购买一批轮胎，该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2%左右。根据规定，当A、B两公司金额在（   ）万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。【选择题】

A.30

B.300

C.500

D.1000

E.100

正确答案:B

答案解析:根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订）第10. 2.4条，上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露。

10、上市公司收购事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见， 并在前述定期报告披露后的（）日内，向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。【选择题】

A.3

B.5

C.7

D.15

正确答案:D

答案解析:参见《财务顾问管理办法》第三十一条规定。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。