2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购人该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）。I.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元II.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵消该无形资产价值700万元III.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元IV.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润700万元V.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润800万元【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、III、IV

D.II、V

E.I、II、III、V

正确答案:C

答案解析:I项，860-（100 - 40）=800（万元）；II项，800 - 800/6×9/12=700（万元）；III项，60 - 60/6×9/12= 52.5（万元）；IV项，与II选项金额相同。抵消分录如下：借：营业外收入                                        800（860 - 60）   贷：无形资产——原价                                        800借：无形资产——累计摊销                                        100   贷：管理费用                                                               100（800/6×9/12）

2、公司反收购策略中，管理层防卫策略包括（）。【多选题】

A.毒丸策略

B.金降落伞策略

C.银降落伞策略

D.积极向其股东宣传反收购的思想

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：公司反收购策略包括：事先预防策略、管理层防卫策略、保持公司控制权策略、毒丸策略、白衣骑士策略和股票交易策略。（B、C、D三项是管理层防卫策略经常采用的手段）

3、关于要约收购，下列说法正确的有（）。【单选题】

A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

B.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司

C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

E.在要约收购期限届满前5个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《上市公司收购管理办法》第42条第2款规定，预受是指被收购公司股东同意接受要约的初步意思表示，在要约收购期限内不可撤回之前不构成承诺。选项B错误：第31条第2款规定，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购；选项C错误：第23条规定，投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约（简称全面要约），也可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的部分股份的要约（简称部分要约）；选项D错误：第25条规定，收购人依照本办法第23条、第24条、第47条、第56条的规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%；选项E错误：在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。在要约收购期限内，收购人应当每日在证券交易所网站上公告已预受收购要约的股份数量。

4、金融期权价格的构成要素包括（      ）。Ⅰ.金融期权的价值 Ⅱ.金融期权的协定价值 Ⅲ.金融期权内在价值 Ⅳ.金融期权时间价值 Ⅴ.金融期权的票面价值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:金融期权是一种权利的交易。在期权交易中，期权的买方为获得期权合约所赋予的权利而向期权的卖方支付的费用就是期权的价格。期权价格受多种因素影响，但从理论上说，由两个部分组成，即内在价值和时间价值。

5、根据《上市公司股东发行可交换公司债券暂行规定》，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.发行人最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元

B.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

D.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日 均价计算的市值的70%

正确答案:A、B、C、D

答案解析:申请发行可交换公司债券，应当符合 下列规定：（1）申请人应当是符合：《中华人民共和 国公司法》《中华人民共和国证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司。（2）公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷。（3）公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3亿元。（4）公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。（5）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。（6）本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前 20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。（7）经资信评级机构评级，债券信用级别良好。（8）不存在《公司债券发行与交易管理办法)第十七条规定的不得发行公司债券的情形。

6、无形资产减值损失-经确认,，以后持有期间不得转回。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:根据《企业会计准则第8号一资产减值》 的规定，企业无形资产减值损失-经确认，在以后会计期间不得转回。

7、公司债券申请上市，应当符合下列（）条件。【多选题】

A.经有权部门批准并发行

B.债券的期限为1年以上

C.债券的实际发行额不少于人民币5000万元

D.债券须经资信评级机构评级，且债券的信用级别良好

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：根据《上海证券交易所公司债券上市规则》第二章第一条规定，公司债券申请上市，应当符合下列条件：（1）经有权部门批准并发行；（A正确）（2）债券的期限为1年以上；（B正确）（3）债券的实际发行额不少于人民币5000万元；（C正确）（4）债券须经资信评级机构评级，且债券的信用级别良好；（D正确）（5）申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件；（6）证券交易所认可的其他条件。

8、假设中国公民张某2022年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法》的规定，计算张某2022年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为( ) 元。【单选题】

A.81600

B.21600

C.93120

D.33120

正确答案:D

答案解析:综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。计算张某2022年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计= (1800+960) x12=33120 (元)。

9、上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到_____以上， 且超过_____万元人民币的，构成重大资产重组。（   )【选择题】

A.30%、2000

B.30%、5000

C.50%、2000

D.50%、 5000

正确答案:D

答案解析:参见《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条规定。上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上， 且超过5000万元人民币的，构成重大资产重组。

10、下列关于配售的说法正确的是（）。Ⅰ.公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者Ⅱ. 首次公开发行股票后总股本为3亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%Ⅲ.对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同 Ⅳ.首次公开发行股票后总股本为6亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%Ⅴ.企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《证券发行与承销管理办法》第九条第一款、第二款的规定，首次公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%;发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同。公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金的配售比例应当不低于其他投资者。