2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司增发新股后，下列财务指标下降的有（     ）。Ⅰ.资本固定化比率 Ⅱ.股东权益比率 Ⅲ.资本化比率 Ⅳ.资产负债率 Ⅴ.固定资产净值率【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:增发新股，股东权益增加，Ⅰ项，资产总额增加。资本固定化比率=（资产总计-流动资产合计）／所有者权益合计×100%=（负债十所有者权益-流动资产合计）/所有者权益合计×100%，故该项指标是下降的；Ⅱ项，股东权益比率=股东权益/资产总额×100%=股东权益/（股东权益+负债）=1/（1+负债/股东权益）,分母减小，故该项指标是上升的，Ⅲ项，资本化比率=长期负债合计/（长期负债合计+所有者权益合计）×100%，分母增加，故该项指标是下降的；Ⅳ项，资产负债率=负债总额/资产总额×100%，分母变大，故该项指标是下降的；Ⅴ项，固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值×100%，与股东权益并无明显关系。 

2、股份有限公司的董事长不能履行职务时，根据《公司法》的规定，有可能履行其职务的是（）。【单选题】

A.副董事长

B.监事会主席

C.工会主席

D.董事会秘书

正确答案:A

答案解析:选项A正确：董事长不能履行职务或不履行职务时，由副董事长（公司有两位或两位以上副董事长的，由半数以上董事共同推举的副董事长主持）主持，副董事长不能履行职务或者不履行职务时，由半数以上董事共同推举的一名董事主持。

3、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有（）。 I.因董事长不能出席会议，由董事长指定的某位副董事长王某主持该次会议II.通过了增加公司注册资本的决议III.通过了解聘公司现任总经理，由副董事长王某兼任总经理的决议IV.会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名 V.决定公司发行5000万元的3年期公司债券【组合型选择题】

A. I、II、III

B. I、II、IV

C. I、III、V

D. II、IV、V

正确答案:D

答案解析:II 、V两项，董事会的职权是制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案，对公司增加或者减少注册资本或者发行公司债券作出决议属于股东大会的职权；IV项，董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。

4、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》的规定，下列关于首次公开发行股票并在创业板上市的监督管理和法律责任的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.发行人的发行申请文件和信息披露文件存在同一事实表述不一致的，证监会将中止审核并自确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人推荐的发行申请

B.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，证监会可以自确认之日起36个月内不受理该公司的公开发行证券申请

C.证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，证监会将自确认之日起12个月内不接受相关签名人员出具的证券发行专项文件

D.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，其法定代表人、注册会计师应当在股东大会及证监会指定网站、报刊上公开做出解释并道歉

正确答案:B

答案解析:A项，发行人的发行申请文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异的，中国证监会将中止审核并自 确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人推 荐的发行中请。C项，证券服务机构未勤勉尽责， 所制作、出其的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将自确认之日起36个月内不接受相关签名人员出具的证券发行专项文 件。D项，发行人披露盈利预测，利润实现敖如未达到盈利预测的80%的，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定网站、报刊上公开做出解释并道歉；情节严重的，中国证监会给予警告等行政处罚。

5、下列关于企业所得税优惠过渡期的相关政策的表述，正确的有（）。I.自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率II.自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后第5年统一按法定税率征税III.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001~2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税IV.享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额V.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

6、下列关于收入的说法正确的是（）。【选择题】

A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/30，n/45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10%，6月10日后7月1日前付款的可能性为60%，7月1日后付款的可能性为30%，则甲公司6月1日应确认收入19800元

B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20%的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用

C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20%的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元

D.甲公司200年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到。2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20%的折让，截至2015年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2015年1月收入2000元

正确答案:C

答案解析:A项，现金折扣应按总价法全额确认销售收入，现金折扣实际发生时计入财务费用；B项，商业折扣应按照商业折扣后的金额确认销售收入；C项和D项，销售折让，已经确认销售商品收入的，在发生时冲减当期的商品销售收入；属于资产负债表日后事项的：按照资产负债表日后事项的相关规定进行处理。

7、有限责任公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，股东可以（）。【单选题】

A.该决议无效

B.不经他人同意将股份转让

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.可以请求法院撤销

正确答案:C

答案解析:选项C正确：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90 日内向人民法院提起诉讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。

8、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》，企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。【多选题】

A.发行人

B.发行人股东

C. 地方政府相关部门

D.投资者

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业发行债券构成了发行人与投资者 之间的契约关系。债券募集说明书规定了犮行人及其股东或地方政府相关部门、投资者、中介机构的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。

9、甲公司2010年末的经营现金流量净额为2000万元，利息费用为750万元，息税前利润为2400万元，股东权益8000万元，年初总负债为5400万元，年末总负债为5600万元。据此得出的计算结果错误的是（）。【选择题】

A.利息保障倍数为3.2

B.现金流量利息倍数为2.67

C.现金流量债务比41%

D.年末产权比率为70%

正确答案:C

答案解析:利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝2400/750=3.2；现金流量利息保障倍数＝经营现金流量净额/利息费用＝2000/750= 2. 67；现金流量债务比＝现金流量净额/债务总额＝2000/5600×100%=35. 71%；年末产权比率＝总负债/股东权益＝5600/8000×100%=70%。

10、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》（第28号准则）与第1号准则相比，编制和披露的主要差异包括（）。 Ⅰ.在招股说明书封面，增加要求披露招股说明书封面 Ⅱ.在概览方面，增加要求发行人应列示核心竞争优势的具体表现 Ⅲ.在业务与技术方面，增加披露投资人业务的独特性、创新性以及持续创新机制 Ⅳ.增加的附件主要包括发行人成长性专项意见 Ⅴ.在未来发展与规划方面，增加要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:与第1号准则相比，第28号准则编制和披露的主要差异表现在：①招股说明书封面。增加要求披露招股说明书封面，应明确提示创业板投资风险；②概览。增加要求发行人应列示核心竞争优势的具体表现；③风险因素。要求增加对创业板上市公司在经营业绩、内部管理、控制（权）、行业等相对特殊的风险；④业务与技术。增加披露发行人业务的独特性、创新性以及持续创新机制；⑤未来发展与规划。增加要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况；⑥附件。增加的附件主要包括发行人成长性专项意见。