2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。【多选题】

A.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售

B.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准

C.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50％

D.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行

正确答案:A、B

答案解析: 选项AB正确：根据《证券公司次级债管理规定》，证券公司次级债券经批准后，可分期发行。次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在12个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。（C、D错误）

2、投资者要求的必要报酬率为10%，则以下债券收益率最低的是（）。【单选题】

A.面值1000，票面利率11%两年到期，每年付息一次

B.面值1000，票面利率11%两年到期，每半年付息一次

C.面值1000，票面利率12%两年到期，到期一次还本付息

D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行

E.面值1000，票面利率12%两年到期，每年付息一次

正确答案:A

答案解析:选项A收益率最低：本题用终值解题比较方便些，比较几种债券相同期间债券终值的大小；A=1000×1.11×1.11=1232；B=1000×1.055×1.055×1.055×1.055=1238；C=1000×(1+12%×2)=1240；D=1000÷810×1000=1235（即810现值可在2年后得1000，则1000现值在未来可得到的价值）。

3、所得税会计的一般程序包括（）。I.按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值II.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础III.比较资产、负债的账面价值与其计税基础IV.就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税V.确定利润表中的所得税费用【组合型选择题】

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:所得税会计的一般程序包括：1.按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值2.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础3.比较资产、负债的账面价值与其计税基础4.就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税5.确定利润表中的所得税费用

4、财政部代理发行地方政府债券采取的方式不包括（   ）。【选择题】

A.合并托管

B.合并发行

C.合并名称

D.合并账户

正确答案:D

答案解析:目前，财政部代理发行地方政府债采取合并名称、合并发行、合并托管的方式。

5、下列关于出租方对经营租赁资产处理中正确的有（）。【多选题】

A.在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬已实质上转移给承租方

B.出租人不应当将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示

C.出租方应对经营租赁租出的固定资产计提折旧

D.出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收入，如果其他方法更合理，也可以采用其他方法

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租方，出租人应当将出租资产列示在资产负债表中。（选项AB错误）

6、证券公司发行债券，符合下列（）条件的，发行人可免于信用评级、提供担保和聘请债权代理人。【多选题】

A.属于定向发行

B.全部债券只能通过协议转让的方式进行转让

C.拟认购人书面同意

D.拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：定向发行债券（A正确），拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让（D正确），经拟认购人书面同意（C正确），发行人可免于信用评级、提供担保、聘请债权代理人。上述债券只能通过协议转让的方式进行转让（B正确）。转让双方应当在协议中就该债券的转让限制和风险分别作出明确的书面提示和认可。

7、保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包括（）。 I.上市保荐书II.保荐协议 III.保荐人和相关保荐代表人已向中国证监会登记并列入保荐人和保荐代表人名单的证明文件IV.保荐人向保荐代表人出具的由董事长或者总经理签名的授权书V.发行人最近两年的年度财务报表【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:A

答案解析:保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书、保荐协议、保荐机构和相关保荐代表人已经中国证监会注册登记并列入保荐机构和保荐代表人名单的证明文件、保荐机构向保荐代表人出具的由保荐人法定代表人签名的授权书，以及与上市保荐工作有关的其他文件。 

8、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？（）I.对另外一个行业进行大额投资II.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查 III.1/3以上的机器季节性停工检修 IV.产品季节性提高价格5%V.成本上升，预计对公司利润影响较大【组合型选择题】

A.III、IV、V

B.II、III、V

C.I、II、V

D.I、III、IV

正确答案:C

答案解析:《证券法》第六十七条规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：①公司的经营方针和经营范围的重大变化，②公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定，③公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响，④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，⑤公司发生重大亏损或者重大损失，⑥公司生产经营的外部条件发生的重大变化，⑦公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，⑧持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，⑨公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，⑩涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效， ⑪公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施，⑫国务院证券监督管理机构规定的其他事项。 III、IV两项属于公司的正常生产经营活动，不属于重大事件。

9、上交所某上市公司，2016年年末经审计净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年年度累计交易总额高于（）万元的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。【单选题】

A.5000

B.1000

C.4000

D.2500

E.3000

正确答案:E

答案解析:根据规定，报告期内发生的关联交易， 若对于某一关联方，报告期内累计交易总额高于 3 000万元的，属于重大关联交易事项，上市公司应当在其年度报告的“重要事项”中进行披露。

10、某公司申请首发并在创业板上市，于2016年1月20曰刊登了上市公告书，公司2012~2014年及2015年1〜9月的财务数据已经会计师事务所审计，并在招股说明书中进行了披露，根据《深圳证券交易所股票上市公告书内容与格式指引》的相关规定，其在上市公告书中应披露的主要会计数据、财务指标以及业绩预计的期间分別是（）。【单选题】

A.主要会计数据、财务指标的期间为2015年年度，业绩预计的期间为2016年第一季度

B.主要会计数据、财务指标的期间为2012~2014年及2015年1〜6月，业绩预计的期间为 2015年年度及2016年第一季度

C.主要会计数据、财务指标的期间为2012~2014年及2015年1〜9月，业绩预计的期间为 2015年年度

D.主要会计数据、财务指标的期间为2012~2014年年度，业绩预计的期间为2015年年度

正确答案:A

答案解析:在定期报告（包括年度报告、中期报告和季度报告）披露期间刊登上市公告书的发行人， 应当披露当期的主要会计数据、财务指标以及下 一报告期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露。在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、财务指标以反当期的业绩预计； 如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露。