2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下需要由股东大会会议特别决议通过的事项有（）。【选择题】

A.公开发行公司债券

B.股票期权方式的股权激励计划

C.选举董事会成员

D.选举职工代表监事

E.变更募集资金用途

正确答案:B

答案解析:选项B正确：股东大会审议发行公司债券、选举董事会成员、变更募集资金用途为普通决议。选举职工代表监事不属于股东大会会议的范围。审议股权激励计划需要股东大会特别决议。

2、下列说法符合我国现行新股发行制度的是（）。Ⅰ. 对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，参与该只股票网下申购、配售的股票配售对象不得参与网上申购，但仅参与该只股票网下报价的股票配售对象可以参与网上申购Ⅱ.发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的1‰Ⅲ.证券公司客户定向资产管理专用证券账户，证券账户注册资料中”账户持有人名称”相同且“有效身份证明文件号玛”相同的，按证券账户单独计算市值并参与申购Ⅳ.对最终定价超过预期价格导致募集资金量超过项目资金需要量的，发行人应当在募集资金到账后召开股东大会决定超过项目资金需要量部分的用途 Ⅴ.初步询价期间，原则上每一个询价对象只能提交一次报价，因特殊原因（如市场发生突然变化需要调整估值、经办人员出错等）需要调整报价的，应在申购平台填写具体原因【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三项，《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》近期改革措施章节规定：①优化网上发行机制，将网下网上申购参与对象分开。 对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，所有参与该只股票网下报价、申购、配售的股票配售对象均不再参与网上申购；②对网上单个申购账户设定上限。发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的1‰。单个投资者只能使用一个合格账户申购新股；③对最终定价超过预期价格导致募集资金量超过项目资金需要量的，发行人应当提前在招股说明书中披露用途。Ⅲ项，《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第六条规定，证券公司客户定向资产管理专用证券账户以及企业年金账户，证券账户注册资料中了“账户持有人名称”相同且“有效身份证明文件号码”相同的，按证券账户单独计算市值并参与申购。Ⅴ项，《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第十六条规定，初步询价期间，网下投资者及其管理的配售对象报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价，其中非个人投资者应当以机构为单位进行报价。

3、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元Ⅱ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元Ⅳ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元Ⅴ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考查了可转换公司债券的计算。可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0.8+100×6%×3=98亿元；可转换公司债券权益成份的公允价值为：105-98=7亿元；2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用=98×9%=8.82亿元。

4、甲公司2011年销售净利率比2010年下降5%，总资产周转次数提高10%，假定其他条件与2010年相同，那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高（）。【选择题】

A.5.5%

B.10%

C.10.5%

D.4.5%

E.5%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：净资产收益率=销售净利率×总资产周转 率×权益乘数；因此Δ净资产收益率 =（1-5%×（1+10%）-1=0.95×1.1×1-1=4.5%净资产收益率又称股东权益报酬率/净值报酬率/权益报酬率/权益利润率/净资产利润率

5、某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的正常销售量为400件。以下说法中，正确的有（）。I.保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为75%II.安全边际中的边际贡献等于800元III.安全边际中的边际贡献等于1200元IV.该企业的变动成本率为40% V.该企业的生产经营较安全【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:盈亏临界点销售量＝固定成本 / 单位边际贡献=2400/ (20-12) =300（件），则盈亏临界点作业率= 300/400= 75%，即生产经营能力的利用程度为75%时，该企业处于保本状态；安全边际＝正常销售额-盈亏临界点销售额＝(400-300) ×20=2000（元），则安全边际中的边际贡献＝ 安全边际额×边际贡献率＝2000× (1-12/20) =800（元），变动成本率＝单位变动成本／单价＝ 12/20=60%；安全边际率=1-盈亏临界点作业率=25%,表明企业经营较安全。

6、甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。Ⅰ.2013年4月6日宣告分派股票股利Ⅱ.2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐Ⅲ.2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。Ⅳ.2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，不管其是否重要均应调整，调整后不需另行披露。以下是资产负债表日后调整事项：（1）日后诉讼案件结案资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。（2）日后表明资产负债表日发生减值资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。（选项Ⅲ属于调整事项）（3）购入资产的成本或售出资产的收入的进一步确认资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。（选项Ⅱ属于调整事项）（4）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错资产负债表日后事项中“差错”的处理，与“前期差错”处理有所不同，对于前期差错重要的则需要追溯调整，不重要的采用未来适用法，调整当期即可，而资产负债表日后事项中“差错”不管其是否重要、金额大小均应调整报告期的数字。例如，甲公司是一家大型上市公司，公司2012年财务报告批准报出日为2013年3月31日，实际报出日为4月1日。2013年2月27日，甲公司发现2012年一项固定资产忘记计提折旧，折旧为100元，此时甲公司应调整2012年度报告，调增100元折旧费，并调减固定资产账面价值100元。若公司2013年4月2日在编报2013年第一季度财务报告的时候发现上述事项，则直接在2014年4月补提折旧，计入当期即可，无须追溯调整。

7、下列各项中，属于利得的有（）。Ⅰ.出租投资性房地产收取的租金Ⅱ.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额Ⅲ.处置固定资产产生的净收益Ⅳ.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益Ⅴ.以现金清偿债务形成的债务重组收益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项Ⅰ，出租投资性房地产收取的租金属于日常活动；选项Ⅱ，利得与投资者投入资本无关。

8、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。【选择题】

A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B.将应收账款坏账准备计提比例由20%降为5%

C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法

D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年

E.存货发出核算方法由先进先出法改为加权平均法

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题选项BD均为会计估计变更，未来适用法；选项C、E尽管属于会计政策变更，但应采用未来适用法处理。

9、2013年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：（1）收到联营企业分派的现金股利；（2）收到上年度销售商品价款；（3）收到发行债券的现金；（4）收到增发股票的现金；（5）支付购买固定资产的现金；（6）支付经营租赁设备租金；（7）支付资本化的借款费用；（8）支付研究开发费用5 000万元，其中予以资本化的金额为2 000万元。下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中，正确的是（    ）。【选择题】

A.支付经营租赁设备租金作为经营活动现金流出

B.收到联营企业分派的现金股利作为经营活动现金流入

C.支付资本化的借款费用作为投资活动现金流出

D.支付计入当期损益的研究开发费用作为投资活动现金流出

E.支付购买固定资产的现金作为经营活动现金流出

正确答案:A

答案解析:选项B中属于投资活动的现金流，选项C属于筹资活动的现金流，选项D属于经营活动的现金流，选项E属于作为投资活动现金流出。

10、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。 Ⅰ.挂牌之日 Ⅱ.挂牌期满6个月 Ⅲ.挂牌期满一年 Ⅳ.挂牌期满两年 Ⅴ.挂牌期满三年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第二章第八条，挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。