2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、公司与资信评级机构应当约定，在债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告（）次跟踪评级报告。【单选题】

A.1

B.4

C.3

D.5

E.2

正确答案:A

答案解析:选项A正确：公司与资信评级机构应当约定，在债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告1次跟踪评级报告。

2、依据企业所得税法的规定，下列不是按所得的所在地确定所得来源地的是（）。【选择题】

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

正确答案:A

答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定； 或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

3、企业发行中期票据除应按交易商协会《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》在银行间债券市场披露信息外，还应于中期票据（）发行公告之日，在银行间债券市场一次性披露中期票据完整的发行计划。【单选题】

A.第二次

B.首次

C.第三次

D.第五次

E.最后一次

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》第八条规定：企业发行中期票据除应按交易商协会《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》在银行间债券市场披露信息外，还应于中期票据首次发行公告之日，在银行间债券市场一次性披露中期票据完整的发行计划。

4、下列不应在内部控制鉴证报告的引言段中说明的是（）。【选择题】

A.管理层对内部控制的评估报告

B.内部控制的固有限制

C.内部控制鉴证依据的控制标准

D.内部控制的评估截止日期

正确答案:B

答案解析:内部控制鉴证报告的引言段应当说明企业的名称和内部控制已经鉴证，并包括下列内容：①指出内部控制鉴证依据的控制标准；②提及管理层对内部控制的评估报告；③指明内部控制的评估截止日期。

5、某企业经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为3，则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.如果销售量增加10%，息税前利润将增加30%

B.如果息税前利润增加20%，每股收益将增加40%

C.如果销售量增加10%，每股收益将增加60%

D.如果销售量增加10%，息税前利润将增加20%

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：根据经营杠杆系数公式可知，如果销售量增加10%，息税前利润将增加20%，A项错误；根据财务杠杆系数公式可知，如果息税前利润增加20%，每股收益将增加60%，B项错误。CD项正确。

6、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。【选择题】

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

正确答案:A

答案解析:内部研发活动形成的无形资产成本，由可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括：开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销，以及按照借款费用的处理原则可资本化的利息支出。但无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失、为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。本题中无形资产的入账价值应当为120 (100+20)万元，培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益(管理费用)。2014年该无形资产应摊销=120÷5÷12×2=4(万元)。2014年影响利润的金额为12+4=16(万元)。

7、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。【多选题】

A.5个月前辞职的监事

B.未来8个月控股股东控制的公司

C.提供审计服务满3年的会计师

D.独董任董事的公司

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：《上市公司信息披露管理办法》第71条第3项规定，上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。关联人包括关联法人和关联自然人。具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：（1）直接或者间接地控制上市公司的法人；（2）由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；（3）关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；（4）持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；（6）中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（1）直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人；（2）上市公司董事、监事及高级管理人员；（3）直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员；（4）上述第（1）、（2）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的；（6）中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人。上市公司的董事、监事、高级管理人员及其亲属属于上市公司的关联方，过去12个月内存在也属于上市公司的关联方；（A、B正确）董事、监事、高级管理人员及其亲属担任董事、高管的法人或其他组织属于上市公司的关联方。（D正确）

8、将存货的减值准备由单向认定变更为按类别计提，体现了（）。【选择题】

A.重要性原则

B.可理解性原则

C.可靠性原则

D.实质重于形式

正确答案:A

答案解析:将存货的减值准备由单向认定变更为按类别计提，体现了重要性原则。

9、发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过 2 届。发审委委员每年至少更换一半。 发审委委员和（）不得相互兼任。【单选题】

A.发行人独立董事

B.行业专家委员

C.保荐代表人

D.并购重组委委员

E.主板发审委委员

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《发行审核委员会办法》第六条规定：发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。 发审委委员为 66 名，部分发审委委员可以为专职。 发审委设会议召集人。《发行审核委员会办法》第七条规定：发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过 2 届。发审委委员每年至少更换一半。 发审委委员和并购重组委委员不得相互兼任。

10、B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取 得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳人并表范围，本事项对多个会计科目影 响a大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意 见类型为（ ）。【单选题】

A.保留意见

B.否定意见

C.带强调但无保留 

D.无法表示意见

正确答案:B

答案解析:否定意见是指注册会计师认为財务报 表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制 基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务 状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。 “A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳 入并表范困，本事项对多个会计科目影响重大”， 表明财务报表层次存在重大错报，影响重大且具 有广泛性，应出具否定意见报告。