2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不属于或有事项的特征的是（）。【单选题】

A.由过去的交易或事项形成

B.结果具有不确定性

C.由未来事项决定

D.由现在的交易产生

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：或有事项具有以下特征：（1）由过去的交易或事项形成；（A属于）（2）结果具有不确定性；（B属于）（3）由未来事项决定。（C属于）

2、2007年该公司专门借款利息资本化金额为（）万元。【选择题】

A.105

B.60

C.76.70

D.134.23

正确答案:A

答案解析:2007年专门借款利息资本化金额=2 000 ×6% -500 ×0.5% ×6 =105(万元)

3、甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5％，请问甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。【单选题】

A.10

B.12

C.14

D.16

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40％”，则发行最大金额为40×40％=16亿元，根据“最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为7000万，利率为5％，则发行最大金额为0.7÷5％=14亿元，根据“用于固定资产投资项目的，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60％”，最多可发行20×60％=12亿元，三者取其低。

4、发行人若曾存在工会持股、职工持股会持股、信托持股、委托持股或股东数量超过（）人的情况，应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。【选择题】

A.100

B.150

C.180

D.200

正确答案:D

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订）第三十八条规定。

5、自然人张某、李某分别持有某有限公司55%、15%股权，张某任该公司董事长，李某任该公司总经理，张某、李某等公司股东于2016年1月1日签署了发起人协议，该公司于2016年7月1日正式改制设立股份公司，总股本10 000万股，2016年10月11日该公司在全国中小企业股份转让系统挂牌，根据《中华人民共和国公司法》《非上市公众公司监督管理办 法》及《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》的相关规定，下列说法正确的 有（ ）。【多选题】

A.张某在2016年12月31日可以累计卖出的股份最多为18 333 000股

B.张某在2017年12月31日可以累计卖出的股份最多为18 333 000股

C.张某在2017年12月31日可以累计卖出的股份最多为13 750 000股

D.李某在2018年12月31日可以累计卖出的股份最多为6 562 000股

正确答案:C、D

答案解析:根据《中华人民共和国公司法》的规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之曰起 一年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。所以，张某、李某， 2017年7月1日前不得转让股票。张某2017年可转让的股份数量= 10 000 x 55% x25% =1 375(万股）. 李某2017年可转让的股份数两=10 000 x 15%x 25% =375(万股），2018年可转让的股份数两= (10 000x15% -375) x25% =281.25(万股），因申报数量为1 000股或其整数倍，因此为281.2万股，李某在2018年12月31日可以累计卖出的股份最多为656.2(281.2 + 375)万股。

6、上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议 的股东所持表决权的____以上通过，且经出席会议的社会公众股东所持表决权的____以上通过。（ )【选择题】

A.1/3; 1/3

B.1/3; 2/3

C.2/3; 1/3

D.2/3; 2/3

正确答案:D

答案解析:中国证监会对《上市公司重大资产重组管理办法》第四十四条作了补充规定，上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的社 会公众股东所持表决权的2/3以上通过。关联股东应当回避表决。

7、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）。【多选题】

A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

B.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力

C.债务担保一定会影响长期偿债能力

D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：表外因素会影响企业的长期偿债能力，具体如下：（1）长期租赁当企业急需某种设备或厂房而又缺乏足够资金时，可以通过租赁的方式解决。财产租赁的形式包括融资租赁和经营租赁。融资租赁形成的负债会反映在资产负债表中，而经营租赁的负债则未反映在资产负债表中。当企业的经营租赁额比较大、期限比较长或具有经常性时，就形成了一种长期性融资，因此，经营租赁也是一种表外融资。这种长期融资，到期时必须支付租金，会对企业偿债能力产生影响。因此，如果企业经常发生经营租赁，应考虑租赁费用对偿债能力的影响。[结论]融资租赁负债计入财务报表，影响资产负债率，影响企业的长期偿债能力；经营租赁不计入财务报表，不影响资产负债率，但长期经营租赁影响企业长期偿债能力。（AB正确）（2）债务担保债务担保项目时间长短不一，有的涉及企业的长期负债，有的涉及企业的流动负债。在分析企业长期偿债能力时，应根据有关资料判断担保责任带来的长期负债问题。（选项Ⅲ错误：债务担保项目时间长短不一，有的涉及企业的长期负债，有的涉及企业的流动负债。选项Ⅲ还有流动负债，一定过于绝对）（3）未决诉讼未决诉讼一旦判决败诉，便会影响企业的偿债能力，因此在评价企业长期偿债能力时要考虑其潜在影响。（D正确）

8、某航运企业判断某一艘轮船减值事项时，考虑的与资产处置有关的处置费用包括（）。【多选题】

A.购买该轮船所支付的借款利息支出

B.处置价值低于账面价值形成的所得税抵减

C.如出售时使该轮船到达出售地支付的油费

D.缴纳的增值税

正确答案:C、D

答案解析:资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值戚去处罝费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用是指可以直接归成于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等，但是，财务费用和所得税费用等不包括在内。

9、下列关于资产支持票据的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.只能以非公开定向发行方式在银行间市场发行

B.在交易商协会注册

C.只能以公开发行方式在银行间市场发行

D.选择公开发行方式发行资产支持票据，应当聘请2家具有评级资质的资信评级机构进行信用评级

正确答案:B、D

答案解析:企业可选择公开发行或非公开定向发行方式在银行间市场发行资产支持票据。

10、某公司2012年销售额150万元，税后净利18万元，固定性经营成本24万元，财务杠杆系数2，所得税税率25%。公司2012年的联合杠杆系数为（）。【单选题】

A.3

B.1.5

C.2.5

D.2

E.3.5

正确答案:A

答案解析:选项A正确：利润总额=税后净利/(1-所得税率)=18/（1-25%）=24（万元），因为，在没有优先股的情况下，财务杠杆系数=息税前利润/利润总额 2=息税前利润/24。求得，息税前利润=48(万元)。边际贡献=息税前利润+固定成本=48+24=72（万元）。经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润=72/48=1.5。联合杠杆系数=2×1.5=3。