2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在非上市公众公司收购中，关于以要约方式收购公众公司股份，下列说法正确的是（）。 I.收购人应当聘请财务顾问，并编制要约收购报告书 II.只须披露财务顾问专业意见 III.要约收购需要取得国家相关部门批准的，收购人应当在要约收购报告书中进行明确说明IV.要约收购需要取得国家相关部门批准的，收购人还应当持续披露批准程序进展情况【组合型选择题】

A.I、III、IV

B.I、II、IV

C.III、IV

D.II、III、IV

正确答案:A

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第二十五条，以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，并编制要约收购报告书，连同财务顾问专业意见和律师出具的法律意见书一并披露，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司。要约收购需要取得国家相关部门批准的，收购人应当在要约收购报告书中进行明确说明，并持续披露批准程序进展情况。

2、下列关于非上市公众公司重大资产重组的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.若不存在影响独立性、财务顾问业务受限等不宜担任独立财务顾问的情形，非上市公众公司应当聘请为其提供督导服务的主办券商为独立财务顾问

B.非上市公众公司重大资产重组，必须经过出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过， 同时应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票

C.以发行股份方式购买资产的，股票的发行价格定价可以参考董事会召开前一定期间内非上市公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等，由交易双方自行协商确定

D.重大资产重组实施完毕后，实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，非上市公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在非上市公众公司披露年度报告的同时向投资者致歉

正确答案:B

答案解析:《非上市公众公司重大资产重组管理办法》规定，股东大会就史大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。

3、某主板上市公司最近一期经审计净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。【多选题】

A.向持有公司6%股份的股东提供的担保

B.向监事提供某地的销售代理权

C.向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备

D.对外担保金额800万元

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：持有公司6%股份的股东属于上市公司的关联方，上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议；（A项符合题意）与公司董、监、高发生的关联交易，应经股东大会审议；（B项符合题意）监事担任的董事的公司属于上市公司的关联方，3000万÷50000万=6%，与关联人发生的交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易应经股东大会审议；（C项符合题意）800÷50000〈10%，未达到单笔担保超过最近一期经审计净资产10%的标准，也不满足其他应当提交股东大会审议的担保标准。（D项不符合题意）

4、下列情形不得发行公司债券的有（）。【多选题】

A.对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态

B.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

C.最近48个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为

D.严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：根据《公司债券发行试点办法》第八条，存在下列情形之一的，不得发行公司债券：（1）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；（2）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（B符合题意）（3）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；（A符合题意）（4）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。（D符合题意）

5、甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙分拆境外上市构成障碍的有（）。【多选题】

A.甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15%

B.甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30%

C.甲公司2010年发行股份募集资金的项目作为对乙公司的出资由乙公司实施，申请境外上市

D.甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：（1）上市公司在最近3年连续盈利；（D符合题意）（2）上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；（C不符合题意）（3）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；（B不符合题意）（4）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；（5）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；（6）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；（A符合题意）（7）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；（8）上市公司最近3年无重大违法违规行为。

6、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》的规定，企业债券发行人在债券存续期内进行资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的（）程序。【多选题】

A.重组方案必须经企业债券持有人会议同意

B.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级

C.应及时进行信息披露

D. 重组方案应报送国家发改委审批

正确答案:A、B、C

答案解析:D项应为：重组方案应报送国家发展改革委备案。

7、根据《上市公司收购管理办法》，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会（）成员选任，构成对上市公司实际控制。 【选择题】

A.半数以上

B.2/3以上

C.3/1以上

D.全体

正确答案:A

答案解析:《上市公司收购管理办法》第八十四条规定，有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权：①投资者为上市公司持股50%以上的控股股东；②投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%；③投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；④投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；⑤中国证监会认定的其他情形。

8、A公司在2010年12月31日发行1亿股同一控制下合并B公司，A公司2010年总股本为1亿股，净利润0.6亿元，B公司2010年净利润0.2亿元。关于A公司扣非前后基本每股收益的说法正确的是（）。【多选题】

A.扣非前的基本每股收益为0.4元

B.扣非前的基本每股收益为0.8元

C.扣非后的基本每股收益为0.8元

D.扣非后的基本每股收益为0.6元

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：基本每股收益=（0.6+0.2）÷（1+1）=0.4扣非后基本每股收益=（0.6+0.2-0.2）÷1=0.6

9、在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（ ）。Ⅰ.存货估价可能存在成本与市价相差悬殊的情况 Ⅱ.部分存货可能抵押给债权人 Ⅲ.存货损失报废可能没有作会计处理 Ⅳ.存货不能用作抵债 Ⅴ.在流动资产中，存货的变现能力最差【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的主要原因包括：①在流动资产中，存货的变现能力最差，②由于某种原因，部分存货可能已损失报废，还没作处理；③部分存货已抵押给某债权人；④存货估价还存在着成本与当前市价相差悬殊的问题。

10、在计算消费税应纳税额时，销售额中的价外费用不包括（）。I.价外向购买方收取的手续费II.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税III.同时满足相关条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费IV.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费V.延期付款利息【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.III、IV、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:价外费用（实际价外收入）包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②符合相关条件的代垫运输费用；③符合相关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；④ 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。