2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列（ ）条件。I.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市II.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%III.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易IV.最近3年连续盈利V.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、V

C.I、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利，②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市，③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%;④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%;⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职，⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形， 或其他损害公司利益的重大关联交易；⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。

2、注册会计师应当了解被审计单位及其环境的内容不包括（）。【多选题】

A.了解被审计单位的性质

B.了解被审计单位财务业绩未来的评估

C.了解被审计单位对会计政策的选择和运用

D.了解行业状况等外部因素

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（B项包括）。

3、上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议 的股东所持表决权的____以上通过，且经出席会议的社会公众股东所持表决权的____以上通过。（ )【选择题】

A.1/3; 1/3

B.1/3; 2/3

C.2/3; 1/3

D.2/3; 2/3

正确答案:D

答案解析:中国证监会对《上市公司重大资产重组管理办法》第四十四条作了补充规定，上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议，决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的社 会公众股东所持表决权的2/3以上通过。关联股东应当回避表决。

4、下列关于权益工具和金融负债的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.在特定日期或根据持有方的选择权可以赎回的优先股属于权益工具

B.远期合同中以现金回购企业自身权益工具的义务应确认为一项权益工具

C.权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同

D.企业发行的使持有者有权以固定价格购入固定数量该企业普通股的认股权证属于金融负债

正确答案:C

答案解析:选项C正确：选项A，在特定日期或根据持有方的选择权可以赎回的优先股属于金融负债；选项B，远期合同中以现金回购企业自身权益工具的义务应确认为一项金融负债；选项D，企业发行的使持有者有权以固定价格购入固定数量该企业普通股的认股权证属于权益工具。

5、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的是（）。I.股权激励计划II.为资产负债率超过70％的担保对象提供担保III.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％ IV.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保V.发行公司债券【组合型选择题】

A.I、III

B.III、IV

C.IV、V

D.II、IV

正确答案:A

答案解析:II、IV、V三项均须经股东大会审议以普通决议通过。公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近1期经审计总资产30％的，股权激励计划和法律、行政法规或《上市公司章程指引》规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项，应当由出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

6、上市公司增发股票上市，经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于（）日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。【选择题】

A.T-2

B.T-1

C.T+1

D.T+3

正确答案:B

答案解析:经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于T-1日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。T日，增发新股可流通部分上市交易，当日股票不设涨跌幅限制。

7、下列有关内部收益率的描述，不正确的是（    ）。【选择题】

A.它是一种贴现率

B.前提是NPV取0

C.内部收益率大于必要收益率，有投资价值

D.内部收益率小于必要收益率，有投资价值

正确答案:D

答案解析:内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率。当内部收益率大于必要收益率时，表明该投资所带来的实际收益率高于弥补成本所必须达到的必要收益率，因而该股票有投资价值，反之，内部收益率若低于必要收益率则表明投资带来的实际收益率低于必要收益率，该股票没有投资价值。

8、某上市公司拟于2018年9月12日推出限制性股票的股权激励计划，其现有股本总额为 7亿元，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.如果该公司2017年财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告，则其不得推出该次的股权激励计划

B.该公司最多可向监事王某合计授予限制性股票200万股

C.本次股权激励计划的有效期自首次授予日起不得超过5年

D.持有该公司10%股份的高管李某不得成为本次股权激励计划的激励对象

正确答案:A、D

答案解析:C项，股权激励计划的有效期从首次授予权益日起不得超过10年。B项，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟投予权益数量的20%。

9、下列事项中，有助于提髙公司短期偿债能力的是（）。【单选题】

A.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.提高流动负债中无息负债的比例

D.利用短期借款增加对流动资产的投资

E.将应收票据贴现以增加货币资金

正确答案:A

答案解析:A项，营运资本=长期资本-长期资 产，长期资本的增加超过长期资产的增加，营运资本增多，有助于短期偿债能力的增强。

10、根据《优先股试点管理办法》，下列属于上市公司公开发行优先股应当满足的条件有（）。【多选题】

A.最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少于优先股一年的股息

B.最近3年的审计报告为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告

C.最近3个会计年度连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以孰低者作为计算依据

D.最近12个月内未受到过中国证监会的行政处罚

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：根据《优先股试点管理办法》的规定，上市公司公开发行优先股，公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内应当不存在违反向投资者作出的公开承诺的行为。