2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》（第28号准则）与第1号准则相比，编制和披露的主要差异包括（）。 Ⅰ.在招股说明书封面，增加要求披露招股说明书封面 Ⅱ.在概览方面，增加要求发行人应列示核心竞争优势的具体表现 Ⅲ.在业务与技术方面，增加披露投资人业务的独特性、创新性以及持续创新机制 Ⅳ.增加的附件主要包括发行人成长性专项意见 Ⅴ.在未来发展与规划方面，增加要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:与第1号准则相比，第28号准则编制和披露的主要差异表现在：①招股说明书封面。增加要求披露招股说明书封面，应明确提示创业板投资风险；②概览。增加要求发行人应列示核心竞争优势的具体表现；③风险因素。要求增加对创业板上市公司在经营业绩、内部管理、控制（权）、行业等相对特殊的风险；④业务与技术。增加披露发行人业务的独特性、创新性以及持续创新机制；⑤未来发展与规划。增加要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况；⑥附件。增加的附件主要包括发行人成长性专项意见。

2、随着产业结构的高度化，在决定各国比较优势的因素中，资源禀赋作用在减弱，后天因素的作用逐步增强。所谓“后天因素”，包括（ ）。Ⅰ.政府的效率Ⅱ.市场机制完善的程度 Ⅲ.劳动者掌握知识与信息的能力 Ⅳ.受到政策影响的市场规模 Ⅴ.经济发达程度【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:后天因素的改善，可以弥补资源禀赋方面的劣势；而后天因素的劣势，则可能使资源禀赋方面的比较优势难以发挥。

3、A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并，取得B公司100%股权。两个公司都形成经营业务，两公司股本分别为1亿和0.6亿，A发行1.2亿股取得B公司100%股权，A的净资产公允价值18亿，B的净资产公允价值50亿，B公司股票每股公允价值40元，则合并形成的商誉为（）。【选择题】

A.6亿

B.5亿

C.2亿

D.3亿

E.0亿

正确答案:C

答案解析:选项C正确：该类题目一拿到马上就应该意识到属于反向收购（本题中 A公司发行1.2亿股，A公司总股本为2.2亿股，B公司股东取得股份1.2亿股，持股比例为1.2／2.2，超过50%，取得A公司控制权，A为上法律的母公司，B公司为会计上的收购方，构成反向购买。考试中可不做此验证，因为考的就是反向收购，肯定要构成）合并成本=B公司取得A公司全部股权发行应发行B公司股票的公允价值。从题目中A发行1.2亿股取得B公司100%股权（0.6亿），可见用B股票换A股票可1股换两股，因此若取得A公司全部1亿股则应发行B股数量为1*1/2=0.5亿股，故合并成本=0.5*40=20亿元合并商誉=20-18=2亿元。

4、下列事项中，需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有（）。Ⅰ.发行股票Ⅱ.首次公开发行股票并上市Ⅲ.上市公司发行新股Ⅳ.发行公司债券Ⅴ.上市公司发行可转换公司债券【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第二条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：（1）首次公开发行股票并上市；（Ⅱ正确）（2）上市公司发行新股、可转换公司债券；（Ⅲ、Ⅴ正确）（3）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）认定的其他情形。

5、证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括（     ）。 Ⅰ.担保人和担保物发生重大变化的情况 Ⅱ.专项偿债账户的有关情况 Ⅲ.跟踪评级情况 Ⅳ.债权本息的支付情况 Ⅴ.发行人的资产变化情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:证券公司公开发行债券的，定期报告应当详细披露报告期内与债券持有人利益相关的重要情况，至少应当包括下列内容：①债券本息的支付情况；②专项偿债账户的有关情况；③担保人和担保物发生重大变化的情况；④发行人的负债变化情况；⑤现金流量状况综述；⑥跟踪评级情况；⑦债权代理人代理事务报告的主要内容；⑧重大事项公告的主要情况；⑨债券持有人会议的召开情况；⑩其他对债券持有人有重大影响的信息。

6、企业应当以（）为依据确定经营分部。Ⅰ.内部组织结构Ⅱ.外部经济环境Ⅲ.生产规模Ⅳ.管理要求Ⅴ.内部报告制度【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：企业应当以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。经济特征不相似的经营分部，应当分别确定为不同的经营分部。

7、上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日（）该上市公司股票均价中的最高者。Ⅰ.前1个交易日Ⅱ.前10个交易日Ⅲ.前20个交易日Ⅳ.前30个交易日【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日（Ⅰ正确）、前20个交易日（Ⅲ正确）、前30个交易日（Ⅳ正确）该上市公司股票均价中的最高者。

8、下列各项属于职工薪酬内容的是（）。Ⅰ.职工工资、奖金、津贴和补贴Ⅱ.职工福利费Ⅲ.非货币性福利Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:职工薪酬的范围：1.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。因解除与职工的劳动关系给予的补偿属于辞退福利的范畴。短期薪酬主要包括：(1)职工工资、奖金、津贴和补贴；(2)职工福利费；(3)医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；(4)住房公积金；(5)工会经费和职工教育经费；(6)职工带薪缺勤；(7)短期利润分享计划；(8)非货币性福利；(9)其他短期薪酬。如企业以商业保险形式提供给职工的各种保险待遇、以现金结算的股份支付、以权益形式结算的认股权也属于职工薪酬。[注意]个人储蓄性养老保险不属于职工薪酬核算的范畴。我国养老保险分为三个层次：第一层次是社会统筹与职工个人账户相结合的基本养老保险；第二层次是企业补充养老保险；第三层次是个人储蓄性养老保险，属于职工个人的行为，与企业无关，不属于职工薪酬核算的范畴。2.离职后福利离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付的离职后福利计划。设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职职工福利计划。3.辞退福利辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳务合同关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。辞退福利主要包括：(1)在职工劳动关系合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。(2)在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。4.其他长期职工福利其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

9、证券业从业人员诚信信息中的基本信息不包括（）【选择题】

A.执业注册记录

B.家庭背景信息 

C.教育经历 

D.证券业从业经历

正确答案:B

答案解析:基本信息的具体内容包括：姓名、性别、出生日期、出生地、国籍、身份证或护照编号、居住地址及联系电话、从业机构、职务或工作岗位、工作地址及联系电话、执业注册记录、教育经历、工作经历、证券业从业经历。

10、上市公司年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少（    ）名注册会计师签字。   【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》(2014年修订）第七条规定，公司年度报告中的财务报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告应当由该所两名注册会计师签字。