2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、资产评估准则规定的基本评估方法不包括（）。【单选题】

A..比较分析法

B.成本法

C.收益法 

D.市场法

正确答案:A

答案解析:目前，资产评估准则规定的基本评估方法有三种，即成本法、收益法和市场法。

2、上市公司下列各项赀用中，应当于发生时直接计入当期损益的有（）。【多选题】

A.与取得交易性金融资产发生的交易费用

B.以现金支付对价的同一控制下企业合并中发生的审计费用

C.取得一项持有至到期投资发生的交易费用

D.以固定资产支付对价的非同一控制下企业合并中发生的资产评估费用

正确答案:A、B、D

答案解析:C项，取得的持有至到期投资发生的交易费用计入持有至到期投资初始入账金额中。

3、某上市公司拟于2018年9月非公开发行优先股，其票面股息率为6%，下列情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（ ）。【单选题】

A.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除

B.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚

C.2017年10月该公司现任董事受到证券交易所的公开谴责

D.该公司2015年年度至2017年年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%

E.该公司2017年年度财务报告被注册会计师出具了否定意见，否定意见所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除

正确答案:D

答案解析:非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。

4、下列选项中，属于资产减值准则涵盖的范围的有（）I.对子公司、联营公司和合营企业的长期股权投资II.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产III.固定资产IV.消耗性生物资产V.无形资产、商誉【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.I、II、IV

D.II、III、V

正确答案:B

答案解析:资产减值准则涵盖资产，通常属于企业非流动资产，此类资产计提减值准备后按照准则规定不允许转回，具体范围包括：①对子公司、联营公司和合营企业的长期股权投资，②采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，③固定资产，④生产性生物资产，⑤无形资产，⑥商誉，⑦探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。

5、假设A公司拟收购B公司22％的股份，成为B公司的第二大股东，则其应当向证监会提交的文件不包括( )。【选择题】

A.A公司在中国境内登记注册的证明文件

B.财务顾问关于A公司最近2年经营记录、收购资金来源合法性等相关信息的核查意见

C.A公司及其控股股东或实际控制人的核心企业和核心业务、关联企业及主营业务的说明

D.A公司的控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明

正确答案:B

答案解析:B项应为，财务顾问关于收购人最近3年的诚信记录、收购资金来源合法性、收购人具备履行相关承诺的能力以及相关信息披露内容真实性、准确性、完整性的核查意见。

6、所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合的条件不包括（）。【选择题】

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职

C.上市公司最近4个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

D.上市公司应不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易

正确答案:C

答案解析:上市公司所属企业到境外上市，是指上市公司有控制权的所属企业到境外证券市场公开发行股票并上市的行为。所属企业申请到境外上市，上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市。

7、以下关于或有事项的披露，说法错误的有（）。【单选题】

A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因

C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

D.或有资产不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本期变动情况

E.因或有事项而确认的负债(预计负债)应与其他负债项目区别开来，单独反映

正确答案:A

答案解析:选项A说法错误：或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本期变动情况。

8、某外国投资者拟以协议转让的方式参股我国A股上市公司并进行战略投资，不考虑其他因素，下列关于外国投资者进行战略投资说法中，正确的有（）。【多选题】

A.英国某私募基金系有限合伙企业，其管理的境外资产总额6亿美元，符合外国投资者的要求

B.美国某公司实有资产总额8 000万美元，其母公司境外实有资产总额3亿美元，符合外国投资者的要求

C.战略投资通过协议转让方式实施的，外国投资者取得的股份比例不得低于该上市公司 已发行股份的5%

D.外国投资者协议转让的方式取得的股份10个月内不得转让

正确答案:A、C

答案解析:外国投资者成为上市公司控股股东的，实有资产总额不低于1亿美元或管理的实有资产总额不低于5亿美元，B项借误。外国投资者通过战略投资方式取得的上市公司A股股汾12个月内不得转让，D项估误。

9、2017年1月，甲公司销售一批原材料给乙公司，价格为1 500万元。2017年7月，乙公司发生财务困难，无法按合同约定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。 该专利权原价为1 000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值 为1200万元。不考虑税费等其他因素，乙公司应确认营业外收入的金额为（）万元。【单选题】

A.720

B.620

C.300

D.320

E.1020

正确答案:E

答案解析:以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益，故计入营业外收入的 金额=1500 -1200 = 300(万元）；转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，也应计入当期损益，故计入营业外收入的仝额=1200 - (1 000 - 400- 120) =720(万元）；乙公司应确认营业外收入的金额为720 + 300 = 1 020(万元）。

10、非公开发行的可交换公司债券，发行结束之日起（）个月后，债券持有人方可按照募集说明书约定选择是否交换为预备用于交换的股票。【单选题】

A.12

B.6

C.9

D.3

E.1

正确答案:B

答案解析:根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券挂牌转让规则》的规定，可交换债券自发行结束之曰起6个月后，债券持有人方可按照募集说明书的约定选择是否交换为预备用于交换的 股票。