2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。Ⅰ.采取固定股息率支付Ⅱ.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润Ⅲ.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度Ⅳ.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定：采取固定股息率支付；未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配 

2、以下哪些符合可转债的规定（）。Ⅰ.期限4年Ⅱ.发行结束之日起2年后才可以转股Ⅲ.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格Ⅳ.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司证券发行管理办法》第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；（Ⅰ项正确）第21条第1款规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定；（Ⅱ项错误）第25条规定，募集说明书应当约定转股价格调整的原则及方式。发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格；（Ⅲ项正确）第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价。（Ⅳ项错误）

3、上市公司存在下列（）情形的，不得进行非公开发行股票。Ⅰ.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏Ⅱ.公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除Ⅲ.公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除Ⅳ.现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅴ.公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法、违规正被中国证监会立案调查【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司证券发行管理办法》第三十九条规定：上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：  （1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（Ⅰ正确）  （2）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（Ⅱ正确）  （3）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（Ⅲ正确）  （4）现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责；（Ⅳ正确）  （5）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（Ⅴ正确）  （6）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；（7）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

4、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。Ⅰ.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人Ⅱ.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值Ⅲ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元Ⅳ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元Ⅴ.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：满足下列标准之一的，应当认定为融资租赁，除融资租赁为均为经营租赁。（1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人（在租赁协议中已经约定，或根据其他条件在租赁开始日及可以合理的判断）；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（≥75%）；需要注意的是，这条标准强调的是租赁期占租赁资产使用寿命的比例，而非租赁期占该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时（≥75%），则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（≥90%）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（≥90%）；几个注意的点：（1）“几乎相当于”为≥90%，包含90%；（2）“最低租赁付款额现值”和“最低租赁收款额现值”，一定是折现后的现值达标方可。选项Ⅰ、Ⅱ属于融资租赁。选项Ⅲ，900/1000=0.9≥90%，属融资租赁。选项Ⅳ，901/1000=0.901≥90%，属融资租赁。选项Ⅴ，应当为最低租赁收款额现值，而非最低租赁收款额。

5、保荐机构推荐发行人发行证券，应当向（）提交发行保荐书。【选择题】

A.中国证监会

B.证券交易所

C.国务院

D.中国证券业协会

E.证券登记结算机构

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《证券发行上市保荐业务管理办法》第二十七条规定，保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。

6、某公司的可转换债券，面值为1000元，转换价格为25元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前的市场价格为26元，以下说法正确的是（）。Ⅰ.该债券转换比例为40Ⅱ.该债券当前的转换平价为30元Ⅲ.该债券转换升水160元Ⅳ.该债券转换贴水160元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：该债券转换比例=1000÷25 =40（股）；（Ⅰ正确）该债券当前的转换价值=40×26 =1 040（元）；该债券当前的转换平价=1200÷40 =30（元）；（Ⅱ正确）由于标的股票当前的市场价格（26元）小于按当前该债券市场价格（1200元）计算的转换平价（30元），所以按当前的1200元价格购买该债券并立即转股对投资者不利。由于该债券1200元的市场价格大于其1040元的转换价值，因此该债券当前处于转换升水状态：该债券转换升水=1200－1040 =160(元)；（Ⅲ正确、Ⅳ错误）该债券转换升水比率=(160÷1040)×l00%=(30－26)÷26×100%=15.38%

7、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（  ）个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。【选择题】

A.1

B.2

C.5

D.10

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第三十条第一款规定。上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内,公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。

8、中小企业板上市公司因连续120个交易日内公司股票通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于300万股而被深圳证券交易所实行退市风险警示的，在其后（）交易日内的累计成交量低于300万股，深圳证券交易所将终止其股票上市。【选择题】

A.80

B.100

C.120

D.150

E.180

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》第十七条第七项规定，中小企业板上市公司因连续120个交易日内公司股票通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于300万股而被深圳证券交易所实行退市风险警示的，在其后120个交易日内的累计成交量低于300万股，深圳证券交易所将终止其股票上市。

9、乙公司欠甲公司一笔货款200万元，2011年7月31日货款到期日，因乙公司财务出现困难无法支付，经双方协议于8月10日进行债务重组，债务重组协议规定，甲公司同意减免乙公司50万元债务，余款用现金立即清偿，乙公司于当日通过银行转账支付了剩余款项150万元，甲公司也已收到该款项。甲公司已为该项债权计提了60万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司确认营业外支出50万元。Ⅱ.乙公司确认营业外收入50万元Ⅲ.甲公司冲减资产减值损失60万元Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失10万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：1.以现金清偿债务（1）债务人的会计处理借：应付账款等  200贷：银行存款     150       营业外收入——债务重组利得（差额）50债务重组利得的确认=重组债务账面价值-支付的现金，差额为重组利得，计入营业外收入即选项Ⅱ乙公司债务重组利得的确认=200-150=50万元，计入营业外收入。2.债权人的会计处理借：银行存款 150       坏账准备 60贷：应收账款等 200      资产减值损失（贷方差额）10【提示】贷方差额冲减资产减值损失的原因是前期多提了坏账准备。选项Ⅳ甲公司冲减资产减值损失10万元。

10、在非上市公众公司重大资产重组中，公众公司与交易对方就重大资产重组进行初步磋商时，在信息管理方面，应当（ ）。 I.将相关信息报中国证监会备案 II.采取有效的保密措施III.向交易对方披露所有信息 IV.限定相关敏感信息的知悉范围V.与参与或知悉本次重大资产重组信息的相关主体签订保密协议 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、III、V

D.II、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第八条，公众公司与交易对方就重大资产重组进行初步磋商时，应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围，并与参与或知悉本次重大资产重组信息的相关主体签订保密协议。