2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、一张债券的票面价值为100元，票面利率10%，期限5年，到期一次还本付息，目前市场上的必要收益率是8%，若按复利计息，该债券的价格是（        )。【选择题】

A.93.18

B.100

C.107.14

D.109.61

正确答案:D

答案解析:按复利计算，该债券的价格为：

2、我国个人所得税税率的调整由（）决定。【选择题】

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

正确答案:A

答案解析:税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律，地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规，财政部、税务总局制定的是税收部门规章，国务院制定的是税收行政法规。个人所得税税率由税法规定，其调整应该由全国人民代表大会及常务委员会决定。

3、2017年甲公司发生了下列交易或事项，不考虑其他因索的影响，属于非货币性资产交换的有（）。【多选题】

A.欠乙公司款2 000万元，以库存商品偿付欠款的20%，其余以银行存款支付

B.以持有的公允价值为2 500万元的子公司（A公司）投资换取公允价值为2 400万元的B公司25%的股权，差价100万元以银行存款收取

C.发行公允价值为5 000万元的普通股500万股，购买C公司持有的一幢大楼，大楼定价5 000万元

D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资300万元换入公允价值250万元生产线一条，并收取差价50万元

正确答案:B、D

答案解析:非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，该交换一般不涉及货币性资产，或只涉及少量货币性资产即补价。A项中用银行存款偿还公司欠款，占比较大，所以不属于非货币性资产交换。B项中用长期股权投资换取长期股权投资，并且补价占整个资产交换金额的比例等于100/2500=4%，小于25%，所以Ⅱ项属于非货币性资产交换。C项中通过发行股票取得固定资产，不属于非货币性资产交换。D项中用以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资换入固定资产，并且补价占整个资产交换金额的比例等于50/300=16.67，小于25%，所以D项属于非货币性资产交换。

4、下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是（）。【单选题】

A.所有上市公司开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保

E.上市公司股东发行可交换公司债券，需要经保荐人保荐，向国务院申请

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核点是可转换公司债券的发行。公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外；（选项A错误）证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外；（选项B正确、C错误）基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保；（选项D错误）上市公司股东发行可交换公司债券，需要经保荐人保荐，向中国证监会申请。（选项E错误）

5、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。【单选题】

A.确认预计负债

B.对应收账款计提坏账准备

C.对外公布财务报表时提供可比信息

D.将融资租入固定资产视为自有资产入账

E.企业故意低估资产或者收益，或者故意高估负债或者费用

正确答案:D

答案解析:选项D正确：融资租入固定资产视为自有资产核算，符合会计信息要求的实质重于形式原则。

6、根据《上市公司证券发行管理办法》，公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保

B.提供担保的，应当为全额担保

C.以保证方式提供担保的，可以是一般责任担保或连带责任担保

D.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：根据《上市公司证券发行管理办法》，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外（A正确）。提供担保的，应当为全额担保（B正确），担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保（C错误），且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额（D正确）。估值应经有资格的资产评估机构评估。注意，创业板发行可转债没有规定要求提供担保。选项C应当为全额担保。

7、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（  ）个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。【选择题】

A.1

B.2

C.5

D.10

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第三十条第一款规定。上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内,公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。

8、上市公司收购事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的（）日内，向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。【单选题】

A.3

B.5

C.10

D.15

E.30

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十一条规定，根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。 财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好以下持续督导工作：（1）督促并购重组当事人按照相关程序规范实施并购重组方案，及时办理产权过户手续，并依法履行报告和信息披露的义务； （2）督促上市公司按照《上市公司治理准则》的要求规范运作； （3）督促和检查申报人履行对市场公开作出的相关承诺的情况； （4）督促和检查申报人落实后续计划及并购重组方案中约定的其他相关义务的情况； （5）结合上市公司定期报告，核查并购重组是否按计划实施、是否达到预期目标；其实施效果是否与此前公告的专业意见存在较大差异，是否实现相关盈利预测或者管理层预计达到的业绩目标；（6）中国证监会要求的其他事项。 在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。

9、下列不属于创业板上市公司非公开发行股票发行情况报告书必备内容的是（）。【单选题】

A.发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见

B.关于发行对象的选择是否公平、公正，是否符合上市公司及其全体股东的利益的说明

C.关于本次发行定价过程合规性的说明

D.本次发行定价合理性的讨论与分析

正确答案:D

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号——创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书 》规定，发行情况报告书应当包括以下内容：本次发行的基本情况；发行前后相关情况对比；保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见；发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见；与本次发行相关的声明；备查文件。其中，保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见应当包括：关于本次发行定价过程合规性的说明；关于发行对象的选择是否公平、公正，是否符合上市公司及其全体股东的利益的说明。

10、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。【多选题】

A.QFII

B.民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

C.资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事

D.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：根据《优先股试点管理办法》第六十五条 本办法所称合格投资者包括：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；（3）实收资本或实收股本总额不低于人民币五百万元的企业法人；（4）实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业； （D正确）（5）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；（A正确）（6）除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币五百万元的个人投资者；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。