2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于政府和社会资本合作（PPP）项目专项债券的说法中，正确的有（）。【多选题】

A. 在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过60%的债券募集资金用于补充营运资金（以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外）

B.鼓励上市公司及其子公司发行ppp项目专项债券

C.PPP项目专项债券发行人可根据项目资金回流的具体情况科学设计债券发行方案，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式，债券存续期可以超过ppp项目合作期限

D.PPP项目专项债券批复文件有效期不超过2年

正确答案:B、D

答案解析:在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金 (以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券除外）， A项错误。PPP项目专项债券发行人可根据项目资全回流的具体情况科学设计债券发行方式，支持合理灵活设置债券期限、选择权及还本付息方式，债券存续期不得超过PPP项目合作期限。C项错误

2、某上市公司拟于2018年9月非公开发行优先股，其票面股息率为6%，下列情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（ ）。【单选题】

A.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除

B.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚

C.2017年10月该公司现任董事受到证券交易所的公开谴责

D.该公司2015年年度至2017年年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%

E.该公司2017年年度财务报告被注册会计师出具了否定意见，否定意见所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除

正确答案:D

答案解析:非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。

3、上市公司不得以（）方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。【多选题】

A.委托控股股东及其他关联方进行投资活动

B.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

C.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

D.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：（1）有偿或无偿地拆惜公司的资金给控股股东及其他关联方使用。（2）通过很行或非很行全融机构向关联方提供委托贷款。（3）委托控股股东及其他关联方进行投资活动。（4）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票。（5）代控股股东及其他关联方伎还债务。（6）中国证监会认定的其他方式。

4、A公司是上市公司B公司旗下的一个子公司，为了打开国外市场，B公司拟让A公司在美国申请上市，根据规定，A公司若要申请成功，B公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的A公司的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的（）。【选择题】

A.30%

B.50%

C.75%

D.80%

E.70%

正确答案:B

答案解析:根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》相关规定，所属企业申请到境外上市，上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%。

5、2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为3年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（）万元【选择题】

A.12

B.18

C.24

D.30

正确答案:B

答案解析:2010年12月31日，该固定资产的账面价值＝150-（150÷5) ×2=90（万元），计税基础=120-（120÷5) ×2=72（万元），即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18（万元）。

6、A公司2007年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2007年12月31日，该项罚款尚未支付。则A公司在2007年年末的计税基础为（）万元。【选择题】

A.500

B.0

C.-500

D.250

正确答案:A

答案解析:应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500万元。

7、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

B.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额

C.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额

D.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：公允价值减去处置费用后净额与预计未来现金流量现值孰高（A正确）。估计资产的可收回金额，通常需要同时估计该资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。但是，在下列情况下，可以有例外或者作特殊考虑：（1）资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额；（B正确）（2）没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额；（D正确）（3）资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。（C正确）

8、非经股东大会特别决议批准，上市公司任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的（）。【选择题】

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5%

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第十二条第二款规定。

9、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法不正确的有（）。【多选题】

A.孙某应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知该上市公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告

B.孙某应当在要约收购报告书中披露自身及关联方是否与该上市公司存在持续的关联交易

C.要约期间，该上市公司董事、高级管理人员不得辞职，同时孙某不得撤销其收购要约

D.要约收购期限届满后15日内，孙某应当向证监会提交关于本次收购情况的书面报告， 并予以公告

正确答案:B、C、D

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》的规定，收购人发出全面要约的，应当在要约收购报告书中充分披露终止上市的风险、终止上市后收购行为完成的时间及仍持有上市公司股份的剩余股东出估其股票的其他后续安排。收购人发出以终止公司上市地位为目的的全面要约，则无须披露本次收购对上市公司的影响分析，B项错误。在要约收购期间被收购公司董事不得辞职，D项错误。要约收购期限届满后5日内，收购人应当向 证券交易所提交关于本次收购情况的书面报告， 并予以公告，C项错误。

10、关于重组义务，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债

B.重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为

C.企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额

D.与重组有关的直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。