2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照成本性态，通常可以把成本区分为（）。Ⅰ.固定成本Ⅱ.变动成本Ⅲ.预期外成本Ⅳ.混合成本【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:按照成本性态，通常可以把成本区分为固定成本、变动成本和混合成本三类。

2、甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购人该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）。I.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元II.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵消该无形资产价值700万元III.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元IV.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润700万元V.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润800万元【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、III、IV

D.II、V

E.I、II、III、V

正确答案:C

答案解析:I项，860-（100 - 40）=800（万元）；II项，800 - 800/6×9/12=700（万元）；III项，60 - 60/6×9/12= 52.5（万元）；IV项，与II选项金额相同。抵消分录如下：借：营业外收入                                        800（860 - 60）   贷：无形资产——原价                                        800借：无形资产——累计摊销                                        100   贷：管理费用                                                               100（800/6×9/12）

3、2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将 担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则一一或有事项》准则的规定，甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（）万元【选择题】

A.92

B.90

C.95

D.97

正确答案:D

答案解析:当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上下限金额的平均数确定。由于赔偿金额范围不含甲公司将承担的诉讼费2万元，因此，甲公司应确认的负债金额＝(90+100）÷2+2=97（万元）

4、上市公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公司现金分红的（   ）。I.对象、方法 II.时机、条件 III.决策程序要求 IV.最低比例 V.分配机制【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、IV、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:上市公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求等事宜，独立董事应当发表明确意见。

5、上市公司发行股份购买资产，同时募集配套资金，根据《上市公司重大资产重组管理办法》《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》和《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求(修订版)》，下列说法正确的有（）。 Ⅰ.甲公司发行股份购买资产同时募集配套资金，配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100%的，一并由并购重组审核委员会予以审核 Ⅱ.乙公司募集配套资金拟发行的股份，不得超过乙公司发行前总股本的30%Ⅲ.丙公司为创业板上市公司，该公司报发行股份购买某战略性新兴产业公司股权，如果该次交易构成重组上市，丙公司可以募集配套资金 Ⅳ. 丁公司募集配套资金用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作价的50%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:Ⅱ项错误，《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管耍求》中明确，上市公司申请非公开发行股票的，拟发行的股份数量原则上不得超过本次发行前总股本的30%。Ⅳ项错误，《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答（ 2018年修订订） 》其中指出，募集配公资金用于补充公司流动资金、 偿还债务的比洌不应超过交易作价的25% ；或者不超过募集配套资金总额的50% 。

6、在其他因素不变的情况下，下列事项中，会导致欧式看涨期权价值增加的有（）。Ⅰ.期权执行价格提高Ⅱ.期权到期期限延长Ⅲ.股票价格的波动率增加Ⅳ.无风险利率提高【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：看涨期权到期日价值=Max(股票市价-执行价格，0)；（Ⅰ错误）欧式期权只能在到期日行权，对于欧式期权来说，较长的时间不一定能增加期权价值；（Ⅱ错误）股票价格的波动率越大，股票上升或下降的机会越大，对于看涨期权持有者来说，股价高于(执行价格+期权价格)时可以获利，股价低于(执行价格+期权价格)时最大损失以期权费为限，两者不会抵消。因此，股价的波动率增加会使看涨期权价值增加；（Ⅲ正确）假设股票价格不变，高利率会导致执行价格的现值降低，从而增加看涨期权的价值，因此，无风险利率越高，看涨归属价格越高。（Ⅳ正确）

7、甲股份有限公司实收股本总额为19000万元，章程规定公司董事会成员不少于11人，该公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（）。Ⅰ.有四名董事辞职时Ⅱ.公司未弥补亏损达到3000万元时Ⅲ.持有公司股份16%的股东书面请求时Ⅳ.监事会提议召开时【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（Ⅰ应当召开）（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（Ⅱ不应当召开）（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（Ⅲ应当召开）（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（Ⅳ应当召开）（6）公司章程规定的其他情形。

8、上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等，提供（ ）等专业服务。 I.交易估值II.法律咨询 III.方案设计IV.出具专业意见 V.银行贷款 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV、V

C.II、III、V

D.I、III、IV

正确答案:D

答案解析:《财务顾问管理办法》第二条规定，上市公司并购重组财务顾问业务是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。

9、上市公司增发股票上市，经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于（）日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。【选择题】

A.T-2

B.T-1

C.T+1

D.T+3

正确答案:B

答案解析:经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于T-1日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。T日，增发新股可流通部分上市交易，当日股票不设涨跌幅限制。

10、收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的（ ）的，且当继续增加其在该公司的权益不影响该公司的上市地位的，可直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。 【选择题】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司收购管理办法》第六十三条规定。收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，且当继续增加其在该公司的权益不影响该公司的上市地位的，可直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。