2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、证券公司债券的发行人可聘请（）担任债权代理人。Ⅰ.信托公司Ⅱ.基金管理公司Ⅲ.证券公司Ⅳ.证券投资咨询机构Ⅴ.法律顾问【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：发行人应为债券持有人聘请债权代理人。可聘请的债权代理人可以为信托公司（Ⅰ正确）、基金管理公司（Ⅱ正确）、证券公司（Ⅲ正确）、律师事务所、证券投资咨询机构（Ⅳ正确）等机构。

2、关于非上市公众公司收购中的收购人变更收购要约，下列说法正确的有（）。Ⅰ.收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书Ⅱ.重新编制并披露收购报告书应报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司Ⅲ.变更后的要约收购价格不得高于变更前的要约收购价格Ⅳ.收购要约期限届满前15日内，收购人在任何情况下不得变更收购要约【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：Ⅲ、Ⅳ两项，《非上市公众公司收购管理办法》第三十条第一款、第二款规定，收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书，报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司。变更后的要约收购价格不得低于变更前的要约收购价格。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。

3、下列不属于创业板上市公司非公开发行股票发行情况报告书必备内容的是（）。【选择题】

A.发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见

B.关于发行对象的选择是否公平、公正，是否符合上市公司及其全体股东的利益的说明

C.关于本次发行定价过程合规性的说明

D.本次发行定价合理性的讨论与分析

正确答案:D

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号——创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书 》规定，发行情况报告书应当包括以下内容：本次发行的基本情况；发行前后相关情况对比；保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见；发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见；与本次发行相关的声明；备查文件。其中，保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见应当包括：关于本次发行定价过程合规性的说明；关于发行对象的选择是否公平、公正，是否符合上市公司及其全体股东的利益的说明。

4、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。【选择题】

A.董事会

B.总经理

C.股东大会

D.董事长

E.独立董事

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司法》第一百二十三条规定，上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。上市公司的董事会秘书是公司高级管理人员，对董事会负责，由董事长提名，经董事会聘任或解聘。公司董事或者其他高级管理人员可以兼任公司董事会秘书。

5、地方政府的下列各项收入中可以作为地方政府一般债券偿债资金来源的是（）。Ⅰ.行政事业性收费收入Ⅱ.国有资源有偿使用收入Ⅲ.地方政府各项税收收入Ⅳ.地方政府的转移性收入【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第2条 地方政府一般债券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。《预算法》第27条，一般公共预算收入包括各项税收收入（Ⅲ正确）、行政事业性收费收入（Ⅰ正确）、国有资源（资产）有偿使用收入（Ⅱ正确）、转移性收入（Ⅳ正确）和其他收入。

6、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。Ⅰ.将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债Ⅱ.将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围 Ⅲ.将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款 Ⅳ.承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告， 不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。Ⅰ、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项都体现了实质重于形式的原则。

7、公开发行企业债券，发行人累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的（      ）。【选择题】

A.40%

B.50%

C.60%

D.80%

正确答案:A

答案解析:《证券法》第十六条和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金【2008】7号）相关规定， 公开发行企业债券，发行人累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%。在此限定规模内，具体的发行规模由发行人根据其资金使用计划和财务状况自行确定。

8、甲公司为非上市公众公司，根据《非上市公众公司监督管理办法》，甲公司定向发行的对象可以为（）。 Ⅰ.甲公司的董事张某Ⅱ.甲公司的监事王某，有一年的证券投资经验Ⅲ.甲公司经股东大会提名的核心员工Ⅳ.甲公司的原有股东，共50名Ⅴ.符合投资者适当性规定的自然人投资者50名【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:Ⅲ项，核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。Ⅴ项， 符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织合计不得超过35名。

9、企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。【选择题】

A.制造费用

B.销售费用

C.管理费用

D.其他业务成本

E.财务费用

正确答案:B

答案解析:选项B正确：随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。

10、下列关于每股收益说法正确的是（  ）。Ⅰ.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定Ⅱ.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时Ⅲ.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始Ⅳ.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅰ，基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ，新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。通常包括下列情况：(1)为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。(2)因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。(3)非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。(4)为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。