2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发行人申请在创业板首次公开发行股票，应根据中国证监会的要求报送申请文件，初次报送的材料份数是（）。【选择题】

A.原件1份，复印件2份

B.原件1份，复印件3份

C.原件1份，复印件5份

D.原件1份，复印件6份

E.原件1份，复印件1份

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股要并在创业板上市申请文件》第七条规定，发行人报送申请文件，初次报送应提交原件一份，复印件二份；根据审核需要，中国证监会可以要求发行人补充报送申请文件。

2、当中小企业板上市公司股票连续（）个交易日，每日收盘价均低于每股面值时，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。【选择题】

A.40

B.30

C.20

D.10

E.5

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》第三条规定，公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示：（一）最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值；；（二）最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且本所认为情形严重的；（三）最近一个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围内的公司除外）超过1亿元且占净资产值的100%以上（主营业务为担保的公司除外）；（四）最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上；（五）公司受到本所公开谴责后，在二十四个月内再次受到本所公开谴责；（六）连续二十个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值；（七）连续一百二十个交易日内，公司股票通过本所交易系统实现的累计成交量低于300万股。

3、重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象的事项不包括（）。【选择题】

A.拟认购股份的数量

B.定价原则

C.监管细则

D.违约责任

正确答案:C

答案解析:根据《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》第二条的规定，重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象拟认购股份的数量或者数量区间、认购价格或者定价原则、限售期，以及目标资产的基本情况、交易价格或者定价原则、资产过户或交付的时间安排和违约责任等条款。

4、某企业2010年7月1日收到银行承兑汇票一张，2010年9月1日因急需资金，企业采用不附追索权转移金融资产的方式，将持有的尚未到期的应收票据向银行贴现，在满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下，应贷记的会计科目是（）【选择题】

A.应收票据

B.短期借款

C.财务费用

D.银行存款

E.应收账款

正确答案:A

答案解析:金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转让方）。本题中，转让时的会计处理为：满足金融资产确认条件的，贷记“应收票据”科目；不满足金融资产确认条件的，贷记“短期借款”科目。

5、以下属于其他综合收益核算的内容的有（ ）。Ⅰ.可供出售金融资产的公允价值下降Ⅱ.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有指导其投资账面价值与公允价值之间的差额Ⅲ.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额Ⅳ.企业将作为存货和自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项Ⅳ，作为存货或自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的，差额计入“公允价值变动损益”，公允价值大于账面价值的的，差额计入“其他综合收益”。

6、下列关于国有资产的折股，下列说法正确的是（）。【选择题】

A.国有企业（指单一投资主体的企业）改组设立股份公司，在资产评估和产权界定后，须将总资产一并折股，股权性质不得分设

B.其股本由依法确定的国有持股单位统一持有，不得由不同的部门或机构分割持有

C.国有资产折股的票面价值总额不得低于经资产评估并确认的净资产总额

D.国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本

E.在一定的市场条件下，允许公司净资产不完全折股，但折股方案须与募股方案和预计发行价格一并考虑，折股比率不得低于50％

正确答案:B

答案解析:选项B正确：国有企业（指单一投资主体的企业）改组设立股份公司；在资产评估和产权界定后，须将净资产一并折股，股权性质不得分设；（A错误）国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股方案须与募股方案和预计发行价格一并考虑，折股比率不得低于65％；（C、E错误）国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。（D错误）

7、豁免要约收购申请人应当就事实发生之日起前（）个月内申请人及其关联方、申请人及其关联方的董事是否泄漏有关信息或者是否从事市场操纵等禁止交易的行为提交自查报告。【选择题】

A.3

B.6

C.8

D.12

E.18

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第19号——豁免要约收购申请文件》（2006年修订）第十条规定，豁免要约申请人应当就事实发生之日起前6个月内申请人及其关联方、申请人及其关联方的董事、监事及高级管理人员是否有买卖被收购公司的股票、是否泄漏有关信息或者建议他人买卖被收购公司的股票、是否从事市场操纵等禁止交易行为提交自查报告。

8、某上市公司因发展需要，计划公开发行新股，则该上市公司应具备的条件不包括（）。【选择题】

A.具有持续经营能力

B.发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

C.最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

D.具备健全且运行良好的组织机构

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据最新《证券法》（2019年修订）第12条，公司首次公开发行新股，应当符合下列条件： （1）具备健全且运行良好的组织机构； （2）具有持续经营能力； （3）最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告； （4）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪； （5）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 

9、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9 000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9 500万元，公允价值为10 000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为1 0200万元，公允价值为1 0700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万Ⅱ.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万Ⅲ.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万Ⅳ.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题系丧失控制权情况下处置部分对子公司投资情形甲公司出售A公司40%股权个别财务报表中应确认的投资收益为8000-9000*40%/60%=2000万元合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000-10700*60%-（9000-10000*60%）+100*60%=2640万元

10、同一控制下的企业合并形成母子公司关系的，在合并日编制合并财务报表时，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账面价值计量Ⅱ.合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其公允价值计量Ⅲ.合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润Ⅳ.合并利润表不应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：同一控制下的企业合并，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债， 应当按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照《企业会 计准则——企业合并》准则规定进行调整的，应当以调整后的账面价值计量；（选项Ⅰ正确、Ⅱ错误）合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表 应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。（选项Ⅲ正确、Ⅳ错误）