2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、对股份支付可行权日之后的会计处理方法，正确的有（）。Ⅰ.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整Ⅱ.对于权益结算的股份支付，企业应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）Ⅲ.对于权益结算的股份支付，如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，应在行权有效期截止日将其资本公积（其他资本公积）冲减成本费用Ⅳ.对于现金结算的股份支付，在可行权日之后负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入成本费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：对于权益结算的股份支付，如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，应在行权有效期截止日将其从资本公积（其他资本公积）转入资本公积（股本溢价），不冲减成本费用；（Ⅲ错误）对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用增加，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应计入当期公允价值变动损益。（Ⅳ错误）

2、保荐机构在推荐发行人首发上市前，应对（）进行上市辅导和培训。 I.发行人的董事 II.发行人的监事III.发行人的高级管理人员 IV.持股3%以上的股东V.实际控制人或法定代表人【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《保荐办法》第二十五条规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训。

3、根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，上市公司应当遵循（ ）的原则进行关联交易的内部控制。I.诚实信用II.平等III.自愿IV.公平、公开V.公允【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第7.3.1条规定，公司关联交易的内部控制应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和股东的利益。 

4、下列关于可转换公司债券的说法或做法，正确的有（ ）。Ⅰ.企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积Ⅱ.可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额Ⅲ.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益Ⅳ.发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并计入资本公积【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：（1）发行可转换公司债券时企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具(原为“资本公积”)。（选项Ⅰ正确）①负债成分初始确认金额：负债成分的未来现金流量现值(分录时：按照面值确定计入“应付债券——可转换公司债券(面值)”科目；按照(面值——负债成分初始确认金额)确认计入“应付债券——可转换公司债券(利息调整)”科目。（选项Ⅱ正确）②权益成分的初始确认金额：发行价格总额-负债成分初始确认金额。③发行可转换公司债券发生的交易费用：应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。(负债成分负担的发行费用计入“应付债券——可转换公司债券(利息调整)”科目；权益成分负担的发行费用计入其他权益工具科目。)（选项Ⅲ错误，发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊，应由负债成份承担的发行费用，应自负债成份的公允价值中冲减，应由权益成份承担的发行费用，应自权益成份的公允价值中冲减）分录如下：借：银行存款贷：应付债券——可转换公司债券(面值)其他权益工具(权益成分的公允价值)应付债券——可转换公司债券(利息调整)(也可能在借方)（2）期末计提利息可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同，即按照实际利率和摊余成本确认利息费用，按面值和票面利率确认应付债券，差额作为利息调整进行摊销。（3）转换股份时借：应付债券——可转换公司债券(面值、利息调整)(账面余额)其他权益工具(原确认的权益成分的金额)贷：股本(股票面值×转换的股数)资本公积——股本溢价(差额)【注意】①企业发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计入相关资产成本或财务费用。（选项Ⅳ错误）②企业可能修订可转换工具的条款以促使持有方提前转换，例如，提供更有利的转换比率或在特定日期前转换则支付额外的补偿。在条款修订日，持有方根据修订后的条款进行转换所能获得的补偿的公允价值与根据原有条款进行转换所能获得的补偿的公允价值之差，应在利润表中确认为一项损失。

5、根据《企业债券管理条例》，企业发行企业债券必须符合的条件有（）。Ⅰ.具有偿债能力Ⅱ.企业财务会计制度符合国家规定Ⅲ.企业经济效益良好，发行企业债券前连续5年盈利Ⅳ.所筹集的资金用途符合国家产业政策Ⅴ.企业规模达到国家规定的要求【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条，企业发行企业债券必须符合下列条件：（1）企业规模达到国家规定的要求；（Ⅴ正确）（2）企业财务会计制度符合国家规定；（Ⅱ正确）（3）具有偿债能力；（Ⅰ正确）（4）企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；（Ⅲ错误）（5）企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值；（6）所筹资金用途符合国家产业政策。（Ⅳ正确）