2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。Ⅰ.依照中国法律在中国境内成立的私营企业Ⅱ.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业Ⅲ.依照中国法律在中国境内成立的基金会Ⅳ.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：私营企业中的个人独资企业征收个人所得税。（选项Ⅱ不属于）

2、下列关于资产支持证券的陈述，错误的是（）。【选择题】

A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式

B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护

C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额

D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信货资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券

E.资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于100万元

正确答案:A

答案解析:选项A陈述错误：《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第三十条规定：信用增级可以采用内部信用增级或外部信用增级的方式。内部信用增级包括但不限于超额抵押、资产支持证券分层结构、现金抵押账户和利差账户等方式。外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式。A项属于外部信用增级的方式。

3、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。Ⅰ.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%Ⅱ.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%Ⅲ.募集资金应有明确用途Ⅳ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《优先股试点管理办法》 第二十三条 上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入计算；（Ⅰ正确）第二十二条 上市公司发行优先股募集资金应有明确用途，与公司业务范围、经营规模相匹配，募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定。除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；（Ⅲ正确）第十九条 上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。（Ⅳ正确）

4、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。【选择题】

A.董事会

B.总经理

C.股东大会

D.董事长

E.独立董事

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司法》第一百二十三条规定，上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。上市公司的董事会秘书是公司高级管理人员，对董事会负责，由董事长提名，经董事会聘任或解聘。公司董事或者其他高级管理人员可以兼任公司董事会秘书。

5、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是（ ）。【选择题】

A.实质重于形式

B.可比性

C.可靠性

D.及时性

正确答案:A

答案解析:实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。按照销售合同销售商品但又签订了售后回购协议，虽然从法律形式上实现收入，但如果企业没有将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，没有满足收入确认的各项条件，即使签订了商品销售合同或者已将商品交付给购货方，也不应当确认销售收入。

6、2005年1月8日，甲公司从乙公司购买一项商标权，由于甲公司资金周转比较紧张，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计1 000万元，每年末付款200万元，5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，不考虑其他有关税费，已知(P/A，5%，5)=4.3295，则无形资产初始入账价值和2005年底应确认的财务费用分别为（）万元。【选择题】

A.865.9 134.1

B.865.9 43.3

C.134.1 43.3

D.134.1 865.9

E.134.19 134.1

正确答案:B

答案解析:选项B正确：无形资产现值=200×4.3295=865.9(万元)未确认的融资费用=1 000-865.9=134.1(万元)（1）2005年1月8日购入商标权借：无形资产——商标权                                        8 659 000       未确认融资费用                                                   1 341000    贷：长期应付款                                                       10 000000（2）2005年底未确认融资费用摊销额应摊销金额865.90×5%=43.3(万元)借：财务费用                                               433 000   贷：未确认融资费用                                        433 000

7、上市公司股权激励的对象不包括（）。【选择题】

A.董事

B.高级管理人员

C.监事

D.核心技术人员

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的、对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，当不应当包括监事和独立董事。

8、下列关于首次公开发行股票承销的说法错误的是（   ）。【选择题】

A.首次公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为11家

B.首次公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为9家

C.剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行

D.首次公开发行股票数量为6亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家

正确答案:B

答案解析:根据《首次公开发行股票承销业务规范》第二十条的规定，主承销商应当和发行人合理确定剔除最高报价部分后的有效报价投资者数量。首次公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少于10家，首次公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。

9、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。【选择题】

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

正确答案:A

答案解析:内部研发活动形成的无形资产成本，由可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括：开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销，以及按照借款费用的处理原则可资本化的利息支出。但无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失、为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。本题中无形资产的入账价值应当为120 (100+20)万元，培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益(管理费用)。2014年该无形资产应摊销=120÷5÷12×2=4(万元)。2014年影响利润的金额为12+4=16(万元)。

10、下列关于我国国债的发行方式说法正确的是（）。Ⅰ. 以价格为标的的“荷兰式”招标，全场最低中标价格为当期国债发行价格，各中标机构均按发行价格承销 Ⅱ. 以价格为标的的“美国式”招标，全场加权平均中标价格为当期国债发行价格，中标机构按各自中标标位的价格承销Ⅲ.“混合式”招标，标的为利率时，全场加权平均中标利率为当期国债票面利率，低于或等于票面利率的标位，按面值承销Ⅳ.“混合式”招标，标的为价格时，全场加权平均中标价格为当期国债发行价格，高于或等于发行价格的标位，按发行价格承销Ⅴ.以价格为标的的“美国式”招标，背离全场加权平均投标价格一定数量的标位视为无效投标，全部落标，不参与全场加权平均中标利率或价格的计算【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:Ⅰ项，以价格为标的的“荷兰式”招标，以全场加权平均中标价格为当期国债发行价格，高于或等于发行价格的标位，按发行价格承销。