2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下属于创业板IPO必须提交主板可以选择性提交的文件为（）。【选择题】

A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明

B.主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明

C.发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告）

D.发行人的历次验资报告

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号一首次公开发行股票并上市申请文件》 （2006年修订）主板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：（1）发行人关于最近3年及1期的纳税情况的说明；（B必须提交）（2）发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）；（C必须提交）（3）发行人的历次验资报告等。（D必须提交）以上都属于必须提交的文件。关于本次发行募集资金运用必须提交的文件包括：（1）募集资金投资项目的审批、核准或备案文件；（2）发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、资产评估报告及审计报告；（3）发行人拟收购资产（或股权）的合同或合同草案。据此，“发行人关于募集资金运用的总体安排说明”不是必须提交的文件。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》（2014年修订）创业板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件同主板相同，而关于本次发行募集资金运用的文件则多出“发行人关于募集资金运用的总体安排说明”。

2、投资者进行战略投资取得单一上市公司（）或以上股份，并承诺在10年内持续持股不低于（）的，外汇管理部门在外汇登记证上加注“外商投资股份公司”。【选择题】

A.15%；20%

B.15%；25%

C.25%；20%

D.25%；25%

E.25%；15%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第十九条规定，上市公司应自外商投资企业营业执照签发之日起30日内，到税务、海关、外汇管理等有关部门办理相关手续。外汇管理部门在所颁发的外汇登记证上加注"外商投资股份公司（A股并购）"。如投资者进行战略投资取得单一上市公司25%或以上股份并承诺在10年内持续持股不低于25%的，外汇管理部门在外汇登记证上加注"外商投资股份公司（A股并购25%或以上）"。

3、上市公司信息披露文件同时采用中文、外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。若当两种文本发生歧义时，应以（）为准。【选择题】

A.英文文本

B.中文文本

C.任一文本

D.具体说明

正确答案:B

答案解析:《上市公司信息披露管理办法》第八条规定。信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。

4、以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（）。Ⅰ.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的Ⅱ.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的Ⅲ.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合Ⅳ.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜Ⅴ.在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构下降的情况要多于期限结构上升的情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的。（Ⅰ正确）（1）如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；（Ⅱ正确）（2）如果预期利率下降，则分不同情况：下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合；预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜；（Ⅲ、Ⅳ正确）（3）在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构上升的情况要多于期限结构下降的情况。（Ⅴ错误）

5、下列各项中能够引起企业所有者权益减少的是（）【选择题】

A.提取任意盈余公积

B.以资本公积转增资本

C.提取法定盈余公积

D.股东大会宣告分派现金股利

正确答案:D

答案解析:股东大会宣告分派现金股利，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，一方面企业的所有者权益减少，另一方面企业的负债增加。ABC三项都引起所有者权益的内部变化，不影响所有者权益总额的增减变动。

6、根据《证券公司债券管理暂行办法》，合格投资者是指自行判断具备投资债券的独立分析能力和风险承受能力，且注册资本应在（）万元以上或者经审计的净资产在（）万元以上。 ；【选择题】

A.1000；1000

B.1000；2000

C.2000；2000

D.2000；3000

E.1000；3000

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《证券公司债券管理暂行办法》第九条 定向发行的债券只能向合格投资者发行。合格投资者是指自行判断具备投资债券的独立分析能力和风险承受能力，且符合下列条件的投资者：（1）依法设立的法人或投资组织；（2）按照规定和章程可从事债券投资；（3）注册资本在1000万元以上或者经审计的净资产在2000万元以上。

7、公司从税后利润中提取法定公积金后，还可以从税后利润中提取任意公积金，必须经过以下机构审批或决议的是（）。【选择题】

A.经董事会决议

B.经公司股东会或股东大会决议

C.根据公司章程的规定

D.无须经过股东会或股东大会决议

E.经监事会决议

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：根据《公司法》第一百六十六条　公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取；公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损；公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金；（选项B正确、选项ACDE错误）公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外；股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司；公司持有的本公司股份不得分配利润。

8、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。Ⅰ.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提Ⅱ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法Ⅲ.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式Ⅳ.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:存货计提跌价准备，需要确定其可变现净值，存货可变现净值的确定属于会计估计，因此，可变现净值确定方法的变更属于会计估计变更。选项Ⅰ，存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提属于会计估计变更。选项Ⅱ，固定资产的折旧方法。属于会计估计，相应变化即属于会计估计变更。选项Ⅲ、Ⅳ均属于会计政策变更。

9、关于招股说明书对股利分配政策的披露，下列说法错误的是（）。【选择题】

A.发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策

B.发行人应披露本次发行完成前滚存利润的分配安排和已履行的决策程序

C.若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示”

D.发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润的平均数

E.发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者

正确答案:D

答案解析:选项D说法错误：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2006年修订）第一百一十四条，发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者；第一百一十二条，发行人应披露最近三年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策；（A说法正确）第一百一十三条，发行人应披露本次发行完成前滚存利润的分配安排和已履行的决策程序。若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示”。（BC说法正确）

10、公开发行企业债券的，若所筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（  ； ）。【选择题】

A.10%

B.30%

C.50%

D.60%

正确答案:D

答案解析:公开发行企业债券的必备条件之一是：筹集的资金投向符合国家产业政策，所需相关手续齐全：用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60％；用于收购产权（股权）的，比照该比例执行；用于调整债务结构的， 不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20％。