2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用Ⅱ.企业接受投资者投入的资本Ⅲ.用资本公积转增资本Ⅳ.处置采用权益法核算的长期股权投资Ⅴ.以权益结算的股份支付行权时【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均引起资本公积变动。处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目；（选项Ⅳ符合题意）以权益结算的股份支付行权时，减少资本公积（其他资本公积），增加股本和资本公积（股本溢价）。（选项Ⅴ符合题意）

2、关于招股说明书对股利分配政策的披露，下列说法错误的是（）。【选择题】

A.发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策

B.发行人应披露本次发行完成前滚存利润的分配安排和已履行的决策程序

C.若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示”

D.发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润的平均数

E.发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者

正确答案:D

答案解析:选项D说法错误：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2006年修订）第一百一十四条，发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者；第一百一十二条，发行人应披露最近三年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策；（A说法正确）第一百一十三条，发行人应披露本次发行完成前滚存利润的分配安排和已履行的决策程序。若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示”。（BC说法正确）

3、一上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。Ⅰ.毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售Ⅱ.备用金较高，导致应收账款周转率降低Ⅲ.在建项目未完工，导致资产周转率降低Ⅳ.因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：Ⅰ项，销售给子公司在合并报表中会进行抵消，不构成其毛利率低的合理因素；Ⅱ项，备用金一般是在“其他应收款”核算，与应收账款周转率没有关系。

4、根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，不正确的有（）。Ⅰ.国有独资公司不设股东会Ⅱ.董事长、副董事长由董事会选举产生Ⅲ.国有独资公司监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例不得低于1/3Ⅳ.国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B表述不正确：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权（Ⅰ正确），董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定（Ⅱ不正确），国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3（Ⅲ不正确），董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生（Ⅳ不正确）。

5、对使用寿命有限的无形资产，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销Ⅱ.其摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止Ⅲ.其摊销期限应当自无形资产可供使用的下个月时起至不再作为无形资产确认时止Ⅳ.无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额Ⅴ.无形资产一定没有残值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:Ⅲ项，无形资产的摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止。Ⅴ项，使用寿命有限的无形资产，其残值一般为零，但下列情况除外：①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时可能存在。

6、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有（）。I.免税货物的进项税额II.非常损失货物的进项税额III.简易办法征税货物的进项税额IV.非应税项目用货物的进项税额V.用于集体福利的货物的进项税额【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:上述I、II、IV、V四项不能计入当期进项税，因为这些项目不可能有销项相对应，增值税计算的一个技巧就在于不能抵扣没有销项对应的进项税。而III项，用简易办法计算销项税的货物是不能抵扣进项税的。

7、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有（）。Ⅰ.发行人代表人Ⅱ.保荐业务负责人Ⅲ.财务负责人Ⅳ.保荐代表人Ⅴ.项目协办人【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第二十二条规定，发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人（Ⅱ正确）、内核负责人、保荐代表人（Ⅳ正确）和项目协办人（Ⅴ正确）签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。

8、保荐总结报告书应当包括的内容有（）。Ⅰ.发行人的基本情况  Ⅱ.保荐人的基本情况  Ⅲ.发行工作概述  Ⅳ.保荐工作概述  Ⅴ.履行保荐职责期间发生的重大事项【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:保荐总结报告书应当包括下列内容：①发行人的基本情况，②保荐工作概述，③履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况，④对发行人配合保荐工作情况的说明及评价；⑤对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价；⑥中国证监会要求的其他事项。

9、长江公司由投资者甲、乙、丙三方组成，三者之间的协议规定，75%以上的表决权即可对安排的相关活动作出决策。假定甲、乙、丙任意两方均可达成一致意见，但三方不可能达成一致意见。下列项目中属于共同控制的是（）。【选择题】

A.甲公司、乙公司、丙公司在长江公司中拥有的表决权分别为50%，25%，25%

B.甲公司、乙公司、丙公司在长江公司中拥有的表决权分别为55%，15%，30%

C.甲公司、乙公司、丙公司在长江公司中拥有的表决权分别为80%，15%，5%

D.甲公司、乙公司、丙公司在长江公司中拥有的表决权分别为40%，30%，30%

E.甲公司、乙公司、丙公司在长江公司中拥有的表决权分别为50%，20%，10%

正确答案:B

答案解析:选项A中，甲公司和乙公司、甲公司和丙公司是能够集体控制该安排的两个组合，如果存在两个或两个以上的参与方能够集体控制某项安排的，不构成共同控制；选项C中，甲公司可以对长江企业实施控制，不属于共同控制范围；选项D中，任意两个投资者持股比例都达不到75%，不属于共同控制；选项E中，任意两个投资者持股比例都达不到75%，不属于共同控制。

10、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.7万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。【选择题】

A.100万元

B.40万元

C.166.67万元

D.-100万元

E.-40万元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：（1）对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600*（0.1+0.1）=380万元，存货成本=600*0.7 =420万，需计提存货跌价准备40万元。（2）对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400*（1-0.1-0.1）=320万元，成本为400*0.7=280万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提40万存货跌价准备。