2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。Ⅰ.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化Ⅱ.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化Ⅲ.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化Ⅳ.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化Ⅴ.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：固定资产在购建过程中发生非正常中断，并且连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化，因此选项Ⅰ(非连续中断时间累计达到3个月)和选项Ⅱ(正常中断)均不正确；在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。考生应熟悉借款费用资本化暂停和停止的具体条件。因此选项Ⅲ正确，选项Ⅳ错误。所购建或者生产的资产分别建造、分别完工的处理，分别建造、分别完工的资产，必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。因此选项Ⅴ正确。

2、公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的，应当以重大事项（）方式及时披露更正后的财务信息。【选择题】

A.年度报告

B.季度报告

C.临时报告

D.定期报告

E.半年度报告

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》第三条规定，公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的，应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。

3、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）。【选择题】

A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

B.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产

C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用

E.如果确实无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时费用化计入当期损益（管理费用）

正确答案:B

答案解析:选项B说法错误：企业内部研究开发项目开发阶段，判断可以将有关支出资本化计入无形资产成本的条件包括：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。因此，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，只有满足相关条件才能确认为无形资产。

4、下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率有关的有（）。Ⅰ.净现值Ⅱ.现值指数Ⅲ.内含报酬率Ⅳ.会计收益率Ⅴ.回收期【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率；会计收益率使用账面收益而非现金流量，忽视了折旧对现金流量的影响；回收期忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的。（Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项指标取决于项目本身的收益，与事先给定的折现率无关）

5、如果A公司成为B公司的第一大股东，A公司有子公司从事与B公司相同的生产销售，A公司准备在收购完成后，对子公司及B公司的业务进行整合，并改选公司董事会，则下列表述正确的有（）。I. A公司应提供具备规范运作上市公司的管理能力的说明II. A公司应提供对上市公司后续发展计划的可行性说明，但无需就管理上市公司的能力进行说明III. A公司应提供避免同业竞争等利益冲突、保证B公司经营独立性的说明IV. 因为A公司自身并不从事与B公司相同的业务，因此无需就同业竞争、保证独立性等问题提供说明V.A公司不可进行业务整合，不能改选董事会，要保证B公司经营的独立性【组合型选择题】

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》第五十条规定，基于A公司的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明，可以修改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公司主营业务，但应当提供其具备规范运作上市公司管理能力的说明。收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的，应提供避免同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经营独立性的说明。

6、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）。Ⅰ.保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任 Ⅱ.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅲ.保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责 Ⅳ.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格，但不必取得执业证书 Ⅴ.企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ项保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，不能减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任，Ⅳ项，投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格，且必须取得执业证书。

7、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。Ⅰ.持有待售的固定资产，是指在当前状况下准备出售的固定资产Ⅱ.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益Ⅲ.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整Ⅳ.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转将让在一年内完成【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：持有待售固定资产是指在当前状况下仅根据出售同类固定资产的惯例就可以直接出售且极可能出售的固定资产。（选项Ⅰ不正确）

8、某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为5元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则该产品的边际贡献率和安全边际率分别为（）。【选择题】

A.40%；30%

B.40%；60%

C.60%；30%

D.50%；60%

E.50%；40%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：边际贡献率=（单价-单位变动成本）/单价=(10-5)/10=50%；盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）=1000/(10-5)=200（件），安全边际率=安全边际/正常销售额=[(500-200)×10]/(500×10)=60%。

9、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续（）。【选择题】

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%，不影响该公司的上市地位

E.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的40%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的1%的股份

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：属于“投资者可以免于按照前款规定提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续”的情形；选项A不符合题意：属于“投资者可以向中国证监会提出免于发出要约的申请”的情形；选项BC不符合题意：属于“收购人可以向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请”的情形；选项E不符合题意：在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份。

10、以下是发行保荐书的必备内容的有（）。Ⅰ.发行人存在的主要风险Ⅱ.保荐机构内部审核程序简介及内核意见Ⅲ.保荐机构与发行人的关联关系Ⅳ.对发行人发展前景的评价Ⅴ.申请上市的股票的发行情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《证券发行上市保荐业务管理办法》第二十七条 保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次发行是否符合《公司法》、《证券法》规定的发行条件和程序；（2）逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；（3）发行人存在的主要风险；（Ⅰ属于）（4）对发行人发展前景的评价；（Ⅳ属于）（5）保荐机构内部审核程序简介及内核意见；（Ⅱ属于）（6）保荐机构与发行人的关联关系；（Ⅲ属于）（7）相关承诺事项；（8）中国证监会要求的其他事项。V为上市保荐书的内容。