2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在我国中小企业板和创业板首次公开发行股票，都必须具备的条件是（）。【选择题】

A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司

B.发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上

C.创业板IPO申报材料中提交近两年的财务报表及审计报告

D.创业板IPO申报材料中提交近三年的财务报表及审计报告

E.发行人报送申请文件，初次报送应提交原件一份，复印件三份

正确答案:A

答案解析:选项A正确：股份才能公开发行股票，有限责任公司不能IPO；（B不符合题意）以审计的净资产折股的，可以以有限公司的成立日期为持续经营的起始时点。创业板IPO申报材料也必须提供近三年的原始财务报表，详见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》；（CD不符合题意）创业板：发行人报送文件，初次报送应提交原件一份，复印件二份；根据审核需要，中国证监会可以要求发行人补充报送申请文件。（E不符合题意）

2、下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有（）。【选择题】

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.中央企业所得税

正确答案:C

答案解析:国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税）, 个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。土地增值税由地税局负责征收。

3、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的（）以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为（）以上。【选择题】

A.25%; 10%

B.25%; 5%

C.20%; 10%

D.20%; 5%

正确答案:A

答案解析:参见《证券法》第五十条规定。股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

4、关于权益结算的股份支付的计量，下列说法中错误的是（）。【选择题】

A.应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动

B.对于换取职工服务的股份支付，企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量

C.对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值计量

D.对于换取职工服务的股份支付，企业应当按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积

E.限制性股票应在授予日按照权益工具的公允价值计量

正确答案:B

答案解析:选项B，对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计数为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。

5、下列各项中，属于会计核算基本前提的有（）Ⅰ.会计主体Ⅱ.持续经营Ⅲ.会计分期Ⅳ.货币计量【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：会计基本假设包括：（1）会计主体；（Ⅰ项属于）（2）持续经营；（Ⅱ项属于）（3）会计分期；（Ⅲ项属于）（4）货币计量。（Ⅳ项属于）

6、重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象的事项包括（）。Ⅰ.拟认购股份的数量Ⅱ.定价原则Ⅲ.认购价格Ⅳ.目标资产的基本情况Ⅴ.违约责任【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》第二条第二款，重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象拟认购股份的数量（Ⅰ包括）或者数量区间、认购价格或者定价原则（Ⅱ、Ⅲ包括）、限售期，以及目标资产的基本情况（Ⅳ包括）、交易价格或者定价原则、资产过户或交付的时间安排和违约责任（Ⅴ包括）等条款。

7、已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60万件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（）。【选择题】

A.30%

B.20%

C.60%

D.40%

E.50%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题盈亏临界点作业率=60/100= 60%，安全边际率=1 -60% =40%；变动成本率=5/10=50%，则边际贡献率=1 -50% =50%。销售利润率=安全边际率×边际贡献率=40%×50%=20%。

8、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（   ）。【选择题】

A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼未决仲裁的任何信息

C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况

E.企业通常披露或有资产，当或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露。

正确答案:C

答案解析:AD，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本期变动情况；B，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因；E，企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。

9、若安全边际率为60%，正常销售量为2500件，则保本销售量应为（）件。【选择题】

A.360

B.840

C.960

D.1000

E.720

正确答案:D

答案解析:选项D正确：安全边际率+保本作业率=1，保本作业率=1-安全边际率=1-60%=40%；保本作业率=保本销售量／正常销售量，保本销售量=正常销售量×保本作业率=2500×40%=1000(件)。

10、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。【选择题】

A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露。

B.不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

D.企业只有发生了关联交易，才需要在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

E.不管企业是否对外提供合并财务报表，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易均应予以披露

正确答案:C

答案解析:选项C正确：A项，关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型披露，不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。