2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、发行人或者上市公司、重新上市申请公司对深圳证券交易所作出的不予上市、暂停上市、终止上市决定不服的，可以在收到深交所相关决定后的（）个交易日内，向深圳证券交易所申请复核。【选择题】

A.7

B.10

C.15

D.20

E.30

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《深圳证券交易所股票上市规则》第15.1条规定 发行人或者上市公司、重新上市申请公司（以下统称“申请人”）对本所作出的不予上市、暂停上市、终止上市、不予重新上市决定不服的，可以在收到本所相关决定或者本所公告送达有关决定之日（以在先者为准）起十五个交易日内以书面形式向本所申请复核。有关复核程序和相关事宜，适用本所有关规定。申请人应当在向本所提出复核申请后次一交易日发布相关公告。

2、甲上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，甲公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。Ⅰ.库存股的入账价值1000万元Ⅱ.注销库存股冲减资本公积500万元 Ⅲ.注销库存股冲减盈余公积300万元Ⅳ.注销库存股不影响所有者权益Ⅴ.注销库存股影响所有者权益200万元【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：注销库存股不影响所有者权益，库存股入账价值以回购成本计算。注销时冲减资本公积的金额以“资本公积-股本溢价”余额为限。会计分录：（1）回购库存股借：库存股  1000      贷：银行存款  1000（2）注销库存股借：股本              200       资本公积-股本溢价 500       盈余公积          300      贷：库存股          1000

3、根据有关规定，证券公司在其会计报表附注中应披露的主要会计政策有（）。Ⅰ.客户交易结算资金会计核算办法Ⅱ.自营证券分类、计价依据、成本结转方法Ⅲ.自营证券跌价准备的计提方法Ⅳ.代理发行证券业务会计核算办法Ⅴ.资产管理业务会计核算办法【组合型选择题】

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号——证券公司财务报表附注特别规定》第三条，证券公司应在主要会计政策中披露如下内容：①客户交易结算资金会计核算办法；②自营证券分类、计价依据、成本结转方法，以及自营证券跌价准备的计提方法；③代理发行证券业务会计核算办法；④代理兑付债券业务会计核算办法；⑤资产管理业务会计核算办法；⑥交易席位费的摊销方法；⑦各项业务收入的确认方法；⑧一般风险准备的计提标准和管理办法。

4、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。Ⅰ.最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告Ⅱ.最近一个会计年度经审计的净利润为负值Ⅲ.最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值Ⅳ.全国股份转让系统公司规定的其他情形【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第四章第二节第八条，挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告：（1）最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；（选项Ⅰ正确）（2）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值；（选项Ⅱ错误、选项Ⅲ正确）（3）全国股份转让系统公司规定的其他情形。（选项Ⅳ正确）

5、证券公司变更业务范围，必须经（）批准。【选择题】

A.证券交易所

B.中国证券业协会

C.国务院

D.国务院证券监督管理机构

E.证券登记结算机构

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《证券法》（2020）第122条，证券公司变更证券业务范围，变更主要股东或者公司的实际控制人，合并、分立、停业、解散、破产，应当经国务院证券监督管理机构核准。