2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于股份公司分立的说法正确的是（）。【选择题】

A.股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上子公司

B.股份有限公司的分立可以分为新设分立和吸收分立

C.新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位消失

D.吸收分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司消失

E.股份有限公司的分立可以分为新设分立和创设分立

正确答案:C

答案解析:选项C正确：新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位消失；A项错误：股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上公司（而非子公司）；B、E项错误：股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立；D项错误：派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司继续存在。

2、下列关于借款费用资本化的说法正确的是（）。Ⅰ.造船企业造船的借款利息符合条件可以资本化Ⅱ.发行股票的承销费符合条件可以资本化Ⅲ.发行公司债券折价的摊销Ⅳ.发行债券的佣金符合条件可以资本化【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（≥1年）的购建或者生产才能达到预定可使用或者可销售状态的资产，包括：固定资产、投资性房地产、存货、建造合同成本、确认为无形资产的开发支出等。造船企业造船一般超过1年，属于构建存货；（Ⅰ正确）借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。发行股票的承销费不属于借款费用；（Ⅱ 错误）发行公司债券折价的摊销属于借款费用；（Ⅲ正确）借款过程中发生的诸如手续费、佣金等费用属于辅助费用，由于这些费用是因安排借款而发生的，也属于借入资金所付出的代价，是借款费用的构成部分，但要注意，该借款费用不是辅助费用的实际发生额，而是辅助费用的摊销数，此处佣金的表述是发生额还是佣金的摊销数回忆不全，因此做题时仍应区别对待。（Ⅳ正确）

3、下列项目中，不属于非货币性资产交换的是（）【选择题】

A.以公允价值300万元的商品换取一台设备

B.以公允价值200万元的固定资产换取一项专利权

C.以公允价值200万元的A车床换取B设备，同时收到40万元的补价

D.以公允价值70万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付30万元的补价

E.以公允价值100万元的固定资产换取商标使用权

正确答案:D

答案解析:认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例是否低于25%作为参考比例：比例低于25%的，视为非货币性资产交换；高于25%（含25%）的，视为货币性资产交换。30÷（70+30）=30%>25%，可见，D项不属于非货币性资产交换。

4、关于生物资产的计量，下列说法错误的是（）。【选择题】

A.企业至少应当于每年年度终了对公益性生物资产进行检查，有确凿证据表明上述生物资产发生减值的，应当计提生物资产跌价准备或减值准备

B.生物资产准则规定一般应当采用历史成本对生物资产进行后续计量，但有确凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得的除外

C.在公允价值模式下，企业不对生物资产计提折旧和计提跌价准备或减值准备

D.一般情况下，企业对生物资产的计量模式一经确定，不得随意变更

E.对于公益性生物资产，不计提减值准备

正确答案:A

答案解析:选项A说法错误：企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明上述生物资产发生减值的，应当计提生物资产跌价准备或减值准备。公益性生物资产不计提减值准备。

5、下列代理服务中，属于营业税征税范围的是（）。【选择题】

A.邮政代理

B.代理记账

C.货物运输代理

D.房产中介代理

E.有形动产租赁

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：选项A错误：邮政代理按照“邮政业——其他邮政服务”计算缴纳增值税；选项B错误：代理记账按照“咨询服务”计算缴纳增值税；选项C错误：货物运输代理按照“物流辅助服务”计算缴纳增值税；选项E错误：有形动产租赁按照“提供有形动产租赁服务”计算缴纳增值税。

6、某公司2013年度的资产净利率为20%，2013年初和2013年末的产权比率均为1.5，则以下说法正确的有（）。Ⅰ.该公司2013年度的权益净利率为40%Ⅱ.该公司2013年度的权益净利率为50%Ⅲ.该公司2013年末的资产负债率为60%Ⅳ.该公司2013年末的资产负债率为40%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：产权比率=负债/股东权益，资产负债率=负债/资产，本题中假定负债=1.5，则所有者权益为1，总资产为2.5，资产负债率=1.5÷2.5=60%，资产净利率=净利润/总资产=20%，则权益净利率=净利润/所有者权益=资产净利率*(总资产/净资产)=20%×2.5=50%。

7、下列项目，属于内部控制要素的有（）。Ⅰ.控制环境Ⅱ.控制活动Ⅲ.信息系统与沟通Ⅳ.风险评估过程Ⅴ.对风险的监督【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③信息系统与沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。

8、某公司2014年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外普通股加权平均数为4000万股。2014年3月2日该公司与股东签订一份远期回购合同，承诺一年后以每股5.5元的价格回购其发行在外的1000万股普通股。假设，该普通股2014年3月至12月平均市场价格为5元。下列关于2014年的每股收益说法正确的是（）。Ⅰ.基本每股收益为1.0元Ⅱ.稀释每股收益为0.70元Ⅲ.稀释每股收益为0.84元Ⅳ.稀释每股收益为0.98元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：2014年度每股收益计算如下：基本每股收益=4000/4000=1.0（元/股）；（Ⅰ正确）调整增加的普通股股数=1000×5.5/5-1000=100（万股）；稀释每股收益=4000/（4000+100×10/12）=0.98（元/股）。（Ⅳ正确）

9、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列哪些文件（）。Ⅰ.上市公司重大资产重组预案Ⅱ.董事会决议Ⅲ.独立董事的意见Ⅳ.财务顾问报告Ⅴ.法律意见书【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：根据《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件，同时抄报上市公司所在地的中国证监会派出机构：（1）董事会决议及独立董事的意见；（Ⅱ、Ⅲ正确）（2）上市公司重大资产重组预案。（Ⅰ正确）本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以及重组涉及的审计报告、资产评估报告和经审核的盈利预测报告最迟应当与召开股东大会的通知同时公告。IV项应为独立财务顾问报告。

10、下列文件应在发行人刊登招股说明书同时，在中国证监会指定的网站上披露的有（）。Ⅰ.盈利预测报告及审核报告（如有） Ⅱ.内部控制鉴证报告 Ⅲ.经注册会计师核验的非经常性损益明细表 Ⅳ.公司章程（草案） Ⅴ.中国证监会核准本次发行的文件【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第一百二十八条规定，招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括下列文件：①发行保荐书；②财务报表及审计报告；③盈利预测报告及审核报告（如有）；④内部控制鉴证报告；⑤经注册会计师核验的非经常性损益明细表；⑥法律意见书及律师工作报告；⑦公司章程（草案）；⑧中国证监会核准本次发行的文件；⑨其他与本次发行有关的重要文件。