2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券应提交的材料有（）。Ⅰ.近3年经审计的财务报表 Ⅱ.募集说明书 Ⅲ.人民币债券信用评级报告Ⅳ.人民币债券发行申请报告Ⅴ.业务风险评估说明【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券应提交以下材料：①人民币债券发行申请报告②募集说明书③近3年经审计的财务报表及附注④人民币债券信用评级报告及跟踪评级安排的说明⑤为中国境内项目或企业提供货款和投资情况⑥拟提供贷款和股本资金的项目清单及相关证明文件和法律文件⑦按照《中华人民共和国律师法》执业的律师出具的法律意见书⑧与本期债券相关的其他重要事项。

2、2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。Ⅰ.甲公司应确认债务重组收益200万元Ⅱ.甲公司应确认资产处置收益100万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组损失200万元Ⅳ.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司应确认债务重组收益=重组债务账面价值-转让的非现金资产的公允价值=800-600=200(万元)，甲公司应确认资产处置收益=转让的非现金资产的公允价值-账面价值-转让过程中发生的相关税费=600-(700 -200) =100(万元)；乙公司应确认债务重组损失=重组债权账面价值-受让的非现金资产的公允价值=(800 -300) -600=-100(万元)小于0，应冲减资产减值损失100万元。乙公司取得该项无形资产入账价值=受让的非现金资产的公允价值+收到非现金资产时发生的有关运杂费等=600(万元)。

3、创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。【选择题】

A.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度 

B.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

C.证券上市当年在内的2个完整年度 

D.证券上市当年在内的1个完整年度

正确答案:A

答案解析:首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度，主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度，创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度。证券发行上市后，首次公开发行股票的，持续督导期间为上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；上市公司再次公开发行证券的，持续督导期间为上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。

4、公开发行证券的公司应当在每个会计年度上半年结束之日起（ ）个月内编制半年度报告，并在该期限内将报告全文刊登于中国证监会指定的互联网网站，将半年度报告摘要刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上。 【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:B

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号一一半年度报告的内容与格式》(2014年修订）第九条规定。公开发行证券的公司应当在每个会计年度上半年结束之日起2个月内编制半年度报告，并在该期限内将报告全文刊登于中国证监会指定的互联网网站，将半年度报告摘要刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上。

5、甲上市公司本次非公开发行股票方案概要的内容应包括（）。Ⅰ.上市公司本次非公开发行的背景和目的Ⅱ.附条件生效的股份认购合同的内容摘要Ⅲ.发行对象及其与公司的关系Ⅳ.本次发行是否构成关联交易Ⅴ.募集资金投向【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第九条规定，本次非公开发行股票方案概要应当根据情况说明：（1）上市公司本次非公开发行的背景和目的；（Ⅰ包括）（2）发行对象及其与公司的关系；（Ⅲ包括）（3）发行股份的价格及定价原则、发行数量、限售期；（4）募集资金投向；（Ⅴ包括）（5）本次发行是否构成关联交易；（Ⅳ包括）（6）本次发行是否导致公司控制权发生变化；（7）本次发行方案已经取得有关主管部门批准的情况以及尚需呈报批准的程序。